企业所得税 小型微利企业认定条件：从事国家非限制和禁止行业，...

好的，关于小型微利企业的认定条件及优惠政策，我可以为你详细解释一下。 ### 小型微利企业认定条件 1. 行业要求：企业所从事的行业必须是非限制和禁止行业。 2. 年度应纳税所得额：不超过300万元。 3. 从业人数：不超过300人。 4. 资产总额：不超过5000万元。 ### 优惠政策 根据现行政策，小型微利企业的所得税优惠分为两个部分： #### 1. 年度应纳税所得额不超过100万元的部分 - 计算方法：应纳税所得额按25%计入应纳税所得额。 - 税率：按20%的税率缴纳企业所得税。 - 实际税负：5%。 具体计算公式如下： \[ \text{应纳税所得额} = \text{年应纳税所得额} \times 25\% \] \[ \text{税额} = \text{应纳税所得额} \times 20\% \] \[ \text{实际税负} = (\text{年应纳税所得额} \times 25\%) \times 20\% = \text{年应纳税所得额} \times 5\% \] #### 2. 年度应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分 - 计算方法：应纳税所得额按50%计入应纳税所得额。 - 税率：按20%的税率缴纳企业所得税。 - 实际税负：10%。 具体计算公式如下： \[ \text{应纳税所得额} = (\text{年应纳税所得额} - 100万) \times 50\% \] \[ \text{税额} = \text{应纳税所得额} \times 20\% \] \[ \text{实际税负} = [(\text{年应纳税所得额} - 100万) \times 50\%] \times 20\% = (\text{年应纳税所得额} - 100万) \times 10\% \] ### 举例说明 假设某小型微利企业年度应纳税所得额为150万元： 1. 不超过100万元的部分： - 应纳税所得额：100万元 × 25% = 25万元 - 税额：25万元 × 20% = 5万元 - 实际税负：5万元 / 100万元 = 5% 2. 超过100万元但不超过300万元的部分（即150万元 - 100万元 = 50万元）： - 应纳税所得额：50万元 × 50% = 25万元 - 税额：25万元 × 20% = 5万元 - 实际税负：5万元 / 50万元 = 10% 因此，该企业总的应纳税额为5万元 + 5万元 = 10万元，整体税负为10万元 / 150万元 = 6.67%。