企业所得税汇算清缴之后未取的发票已扣除的成本费用如何进行账务...

以下是我关于企业所得税汇算清缴之后未取得发票已扣除的成本费用的账务处理及后期又取得发票的做账和调表问题的专业解答： ### 一、企业所得税汇算清缴之后未取得发票已扣除的成本费用如何进行账务处理？需要调整哪年的申报表？ 1. 账务处理： - 在汇算清缴后发现之前年度的费用没有取得发票，首先需要在账面上进行暂估入账。具体分录为：借记相关费用科目（如“管理费用”、“销售费用”等），贷记“其他应付款”或“银行存款”等科目。 - 如果该费用已经在之前的税前扣除了，但在汇算清缴时因为没有取得发票而进行了纳税调增，那么在取得发票后，需要将之前调增的部分冲回。具体分录为：借记“其他应付款”或“银行存款”，贷记“以前年度损益调整”。 2. 调整申报表： - 如果该费用属于之前年度且已经进行了汇算清缴，但因为未取得发票而进行了纳税调增，那么在取得发票后，需要对之前年度的企业所得税申报表进行调整。具体来说，需要填写《更正申报表》，将之前调增的部分在新的申报表中进行冲回。 - 如果该费用属于本年度且尚未进行汇算清缴，那么直接在本年度的企业所得税申报表中进行正常申报即可。 ### 二、后期又取得发票，如何做账，如何调表？ 1. 账务处理： - 在取得之前年度的费用发票后，如果该费用已经暂估入账并进行了纳税调增，那么需要进行以下账务处理：借记“其他应付款”或“银行存款”，贷记“以前年度损益调整”。同时，需要根据新的发票金额调整相关费用科目的余额。 - 如果该费用属于本年度且已经进行了正常申报，那么在取得发票后，只需将发票粘贴到相关的记账凭证后面作为附件即可，无需进行额外的账务处理。 2. 调表处理： - 如果该费用属于之前年度且已经进行了汇算清缴，但在取得发票后发现之前进行了纳税调增，那么需要填写《更正申报表》，将之前调增的部分在新的申报表中进行冲回。具体来说，需要在新的申报表中填写负数以冲减之前调增的应纳税所得额。 - 如果该费用属于本年度且尚未进行汇算清缴，那么在取得发票后，直接在本年度的企业所得税申报表中进行正常申报即可，无需进行额外的调表处理。 总的来说，对于企业所得税汇算清缴之后未取得发票已扣除的成本费用，以及后期又取得发票的情况，需要根据具体情况进行账务处理和调表处理。在进行账务处理时，需要注意区分之前年度和本年度的费用，并根据发票的取得情况进行相应的调整。在进行调表处理时，需要填写《更正申报表》或在新的申报表中进行正常申报，以确保企业所得税的准确申报。