老师，公司注销进账可以留抵是吗，转出后计入营业外支出，到汇缴...

下面我将详细解答你关于公司注销时留抵进项税和转出后汇缴申报的问题。 ### 一、公司注销时留抵进项税额是否可留抵 根据《财政部 国家税务总局关于增值税若干政策的通知》（财税[2005]165号）的相关规定，一般纳税人在注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。因此，公司注销时，剩余的留抵进项税额不能继续抵扣或退税。 ### 二、转出后计入营业外支出，到汇缴时是否需要调增 根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十一条：“企业所得税法第八条所称税金，是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加”。此外，《财政部 国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税[2009]60号）规定，企业在清算过程中发生的相关税费可以在税前扣除。 由于公司注销时的留抵进项税额不退还且不得抵扣，这部分金额可以作为财产损失在企业所得税税前扣除。具体来说，将留抵进项税额结转到营业外支出后，在汇缴时应进行相应的税前扣除，不需要调增应纳税所得额。 ### 三、账务处理建议 1. 结转留抵进项税额：将未抵扣的留抵进项税额结转到营业外支出科目中。例如： ```plaintext 借：营业外支出——留抵进项税额转出 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） ``` 2. 汇缴申报：在汇缴申报时，将上述结转的营业外支出作为税前扣除项目进行申报，不需要额外调增应纳税所得额。 ### 四、实际操作注意事项 1. 确保凭证齐全：在进行上述账务处理时，务必确保所有相关凭证（如发票、税务文件等）齐全，以备税务机关审核。 2. 与税务机关沟通：如果对具体的税务处理有疑问，建议及时与当地税务机关沟通，以确保符合最新的税法规定。 3. 关注政策变化：税法政策可能会有变动，建议定期关注相关政策的更新，确保企业的税务处理符合最新规定。 通过上述步骤和注意事项，你可以有效地处理公司注销时的留抵进项税额问题，并在汇缴时正确申报。