利润表季报，本期写7-9，上期可以不填吗

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则的规定，销售自己使用过的固定资产（包括二手车）适用简易计税方法。具体来说：

1. 一般纳税人销售其2013年8月1日以后购进的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。
2. 对于2013年8月1日之前购进的固定资产，一般纳税人可以选择按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税，也可以选择按照13%的税率计算销项税额。

因此，如果您销售的是去年购置的二手车，并且购买时抵扣过进项税，那么您有以下两种选择：

- 选择简易计税方法：按照3%的征收率减按2%征收增值税。
- 选择一般计税方法：按照13%的税率计算销项税额。

具体选择哪种方式取决于您的企业情况和税务筹划策略。一般来说，如果选择简易计税方法，可以减轻税收负担，但无法抵扣进项税额；如果选择一般计税方法，则可以抵扣进项税额，但销项税额较高。

购买方收到销售二手车统一发票，不能抵扣进项税额。

根据《国家税务总局关于明确二手车经销等若干增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2020年第9号）规定，纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易计税方法按照3%的征收率减按2%征收增值税。这种情况下，只能开具二手车销售统一发票，而不能开具增值税专用发票。

因此，购买方在这种情况下无法抵扣进项税额。只有当销售方能够开具符合规定的增值税专用发票时，购买方才能进行进项税额的抵扣。如果需要抵扣进项税额，建议向销售方索取增值税专用发票。

是的，您提到的计算方法是正确的。为了更清晰地解释这个计算过程，我们可以逐步进行解析：

1. 首先，我们需要确定二手车的售价在扣除增值税后的金额。假设二手车的售价为 \( P \) 元，增值税率为3%。
2. 增值税后的价格可以表示为：

3. 然后，我们再计算需要缴纳的增值税，税率为2%：

4. 将上述公式代入，可以得到：


假设二手车的售价为10,000元，那么具体计算如下：



然后计算应缴的增值税：



因此，如果二手车的售价为10,000元，按照上述计算方法，应缴的增值税约为194.18元。

销售二手车辆的税率因国家和地区的不同而有所差异。在中国，二手车交易需要缴纳增值税，具体税率如下：

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则的规定，销售自己使用过的固定资产（包括二手车）适用简易计税方法，按照3%的征收率减按2%征收增值税。

因此，销售二手车辆的税率为2%。

例如，如果一辆二手车的售价为10万元，那么需要缴纳的增值税为：

$10 万元 × 2% = 0.2 万元$

即需要缴纳2000元的增值税。

同学你好，你的理解基本正确，但需要明确一些细节。

在集团内部子公司车辆划转的情况下，如果划转方发票上的售价低于账面净值，确实需要将差额部分体现为资产减值损失。具体来说：

1. 固定资产转入清理：
- 借：固定资产清理
- 贷：固定资产

2. 确认转让价格与账面净值的差额：
- 借：资本公积（转让金额）
- 借：资产减值损失（账面净值 - 转让金额）
- 贷：固定资产清理

详细解析

假设固定资产的账面原值为 \( A \)，累计折旧为 \( B \)，账面净值为 \( C = A - B \)。划转价格为 \( D \)，且 \( D < C \)。

# 分录步骤：

1. 将固定资产转入清理：
- 借：固定资产清理 \( C \)
- 贷：固定资产 \( A \)
- 贷：累计折旧 \( B \)

2. 确认转让价格与账面净值的差额：
- 借：资本公积 \( D \)
- 借：资产减值损失 \( C - D \)
- 贷：固定资产清理 \( C \)

这样处理后，固定资产清理科目的借贷平衡，同时资产减值损失和资本公积也得到了正确的反映。

希望这个解释能帮助你更好地理解会计处理过程。如果还有其他问题，欢迎继续提问！

在进行内部账目管理时，税金及附加的计提是一个重要的环节，这不仅涉及到会计准确性的问题，还关乎到企业的合规性。以下是关于内部账目中税金需要计提与否以及相关会计处理方法的详细讨论： 1. **税金的计提** - **确保准确性和及时性**：在内账中计提税金及附加是必要的。这主要是因为，通过计提能及时反映企业的财务状况和税务负担，帮助企业更准确地预算和规划。 - **遵循会计准则**：按照一般会计准则，企业需要对即将发生但尚未支付的税金进行计提处理。这样做是为了遵循权责发生制的原则，即在负债实际产生时就应确认入账，无论是否已支付。 2. **增值税的记账处理** - **增值税的特殊处理**：根据规定，增值税通常不需要在当月计提，而是在下月缴纳时直接进行处理。具体的会计处理为借记“应交税费——已交增值税”，贷记“银行存款”。 - **简化流程的理解**：这种处理方式简化了会计操作流程，因为增值税的申报和缴纳时间点相对明确，可以在缴税时直接做账，减少了中间的计提步骤。 3. **其他税种的处理** - **除增值税外的其他税种**：对于除增值税外的其他税种如城建税、教育费附加等，需要进行标准的计提处理。具体操作是在得知税额时，借记“营业税金及附加”，贷记“应交税费”。 - **详细的记录保持**：这些操作需要详细记录，以便于税务审计时能提供完整的财务证据，支持企业的税务申报和缴纳活动。 此外，在了解以上内容后，以下还有一些需要注意的事项： - **合规性的保证**：正确计提税金及附加不仅是会计准确性的要求，也是企业合规性的体现。不合规的税务处理可能导致税务审查时被处罚。 综上所述，内部账目的税金计提是一个复杂但必要的过程，它确保了企业财务的准确性、及时性和合规性。对于增值税以外的其他税种需要进行适当的计提，而增值税则在缴纳周期内直接处理。同时，保留详尽的记录和及时更新税务知识也是保障税务处理顺利进行的关键因素。

在讨论内部账目管理时，计提和摊销确实是不能忽视的重要会计处理步骤。下面，我将详细解析这些方面的会计处理及其在内账中的重要性和应用： 1. **固定资产折旧的计提** - **真实性反映**：内账作为反映公司所有经济业务的内部账目，固定资产的折旧计提是必要的。这可以确保账目能更真实地反映出企业的实际收支情况。 - **权责发生制原则**：按照权责发生制的原则，固定资产的折旧虽然不需要立即支付，但由于使用或时间的推移已产生了费用的义务，因此需要在内账中进行计提。 - **资产价值的准确计量**：计提折旧有助于合理分摊固定资产的成本，这是确保资产价值得到正确计量的关键步骤，且对于利润的准确反映至关重要。 2. **无形资产与长期待摊费用的摊销** - **成本分摊逻辑**：摊销主要适用于除固定资产之外的其他长期使用的经营性资产，如无形资产。内账中的摊销处理有助于这些资产购置成本的合理分配。 - **会计信息的有用性**：通过摊销，无形资产的成本在其使用寿命期间内均匀计入费用，这提高了会计信息的有用性，使管理层能够更好地理解企业的经营成果。 3. **费用与义务的预计** - **谨慎性原则**：预计已经产生但尚未实际支付的费用，如应付工资、税金等，是企业应遵循的谨慎性原则的体现。内账通过计提这些费用，避免了高估资产或收益、低估负债或费用的风险。 - **预算与实际的匹配**：计提和摊销还帮助匹配相关费用发生的时期与实际支付的时间，确保了内部报告的准确性和时效性。 此外，在了解以上内容后，以下还有一些需要注意的事项： - **准确性的保障**：进行计提和摊销时，要基于准确的估算和合理的分摊方法，确保每期的费用计算是准确无误的。 - **及时性的考虑**：这些会计处理需要定期进行，以确保费用和资产价值的变动能够及时反映在内账上。 - **审计线索的保留**：计提和摊销作为会计估计的一部分，应保留充分的文档和证据，以支持这些处理的正确性和合理性。 综上所述，内部账目的计提和摊销是必要的会计处理步骤，它们不仅增强了内账的真实性和完整性，而且符合会计原则，有助于企业更准确地评估其财务状况。通过适当的计提和摊销，企业能够更好地管理其财务风险，并为内部决策提供可靠的信息基础。