专业人员培训费计入哪个当期损益

残保金申报中的“上年在职职工工资总额”确实是指您单位在上一年度（即2022年）的在职职工的工资总和。

这项数据是用来计算单位应缴纳的残疾人就业保障金的重要依据之一。在残保金的计算公式中，上年在职职工工资总额是一个重要的参数，它与单位职工人数、单位已安排的残疾人就业人数以及本地区上年度职工年平均工资等因素一起，共同决定了单位应缴保障金的金额。

您提到的“费款所属期是23年”，这意味着您是在2023年进行残保金的申报，那么在申报时，您需要回顾并填报2022年的数据，而不是2023年的数据。因此，在电子税务局进行残保金申报时，您应当查找并填写2022年单位内所有在职职工的工资总额，而不是2023年的数据。

为了准确填报，建议您仔细查阅2022年的财务记录或会计账簿，确保所填报的“上年在职职工工资总额”是准确无误的。

在填报残保金时，需要填写的“上年在职职工工资总额”是指上一年度所有在职职工的工资总和。根据您的描述，2023年在职1人，没有残疾员工，1-12月工资总额为5300元，缴纳个税9元。这里的5300元是2023年的工资总额，而不是上年（即2022年）的工资总额。

因此，您需要根据实际的财务记录来确定2022年的在职职工工资总额。如果您只有2023年的数据，而没有2022年的具体数据，那么无法直接填写“上年在职职工工资总额”。

如果假设2023年的情况与2022年相同，即2022年也只有1人在职，且工资情况相似，您可以使用5300元作为估算的上年工资总额。但请注意，这只是一个假设，实际情况可能会有所不同。

在实际操作中，您应该查阅2022年的财务记录或会计账簿来确定准确的“上年在职职工工资总额”。

如果在电子税务局进行残保金申报时，单位没有残疾人员工，且上年在职职工工资总额为0，那么在填报时可以填写为0。

残保金，即残疾人就业保障金，主要是为了鼓励单位能够更多地去招纳残疾人就业，或者为提高残疾人的生活质量而提供的一种政府资金。如果单位内的残疾人雇员比例达不到相关政府部门设定的标准，该单位就需要缴纳残疾人就业保障金。

至于如何填报残保金呢？这需要根据单位内职工人数、单位的平均工资等数据来计算需要缴纳的金额。在电子税务局进行申报操作时，需要进入【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【非税收入申报】-【残疾人就业保障金申报】功能菜单，然后按照页面提示进行填报。

而在申报残保金时，还需要提供一些相关的材料，我建议你定期进行相关的学习和培训，以便更好地理解和掌握这一部分的工作要求和标准。

如果单位内没有残疾人员工，那么在计算残保金的缴纳金额时，确实可能会出现应缴保障金为0的情况。但具体是否为0，还需要看单位所在地的政策规定和具体的计算方法。

一般情况下，残保金的计算公式是：应缴保障金 = （单位职工人数 × 地方规定的安排残疾人就业比例 - 单位已安排的残疾人就业人数） × 本地区上年度职工年平均工资。如果单位没有残疾人员工，那么公式中的“单位已安排的残疾人就业人数”就为0，此时计算出的应缴保障金可能会为0，也可能不会为0，这取决于单位职工人数、地方规定的安排残疾人就业比例以及本地区上年度职工年平均工资的具体数值。

总的来说，即使单位没有残疾人员工，也不能简单地认为应缴保障金就一定为0。

当公司需要向12名员工发放总计28万元的工资时，每位员工的个人所得税将根据其各自的工资金额单独计算。在中国，个人所得税的计算遵循超额累进税率制度，具体步骤如下： ### 步骤1: 确定每位员工的月工资 假设每位员工的工资相等，那么每人的工资为： $$ \text{每人工资} = \frac{280,000 \text{元}}{12} = 23,333.33 \text{元} $$ ### 步骤2: 计算应纳税所得额 从每个人的工资中扣除社会保险、公积金和免税额等。这里我们假设没有其他扣除项，仅考虑基本的免税额（例如5000元）。则： $$ \text{应纳税所得额} = 23,333.33 \text{元} - 5,000 \text{元} = 18,333.33 \text{元} $$ ### 步骤3: 应用个人所得税率表 根据中国2021年的个人所得税税率表（月度），对于18,333.33元的应纳税所得额，适用的税率和速算扣除数为： - 12,000元至25,000元的部分，税率为20%，速算扣除数为1410元。 计算税额： $$ \text{税额} = 18,333.33 \times 20\% - 1410 = 3666.67 - 1410 = 2256.67 \text{元} $$ ### 步骤4: 总税额和净收入 每位员工的总税额为2256.67元，因此他们的净收入为： $$ \text{净收入} = 23,333.33 \text{元} - 2256.67 \text{元} = 21,076.66 \text{元} $$ ### 步骤5: 报税 公司在发放工资时，需要按照上述计算的税额为每位员工预扣预缴个人所得税。同时，公司需要在规定的时间内将这些税款汇总后申报给税务机关。 ### 注意事项 - 确保所有员工的社会保险和公积金已按规定缴纳。 - 保持所有工资支付记录的准确性和完整性，以备税务审计之需。 - 及时更新税率和相关政策变动，确保税务合规。 以上步骤和计算仅供参考，具体情况可能会因地区、具体政策和个人情况的不同而有所变化。

是的，你可以将电脑和打印机分开录入固定资产卡片。这样做的好处是，可以更精确地反映各项资产的价值和折旧情况。 对于电脑，你可以创建一张固定资产卡片，记录它的购买日期、成本、预计使用年限等信息。同样，对于打印机，你也需要创建一张固定资产卡片，记录相同的信息。 在会计处理上，这两张卡片会分别计算折旧，并在财务报表中分别体现。这样的做法有助于更好地管理和监控这两项资产。

不客气！如果您还有其他关于会计或财务的问题，随时欢迎提问。祝您工作顺利！

对于原材料的暂估处理和可能的所得税补交，以下是相应的会计分录处理方式： 1. **原材料的暂估处理**： - 在收到原材料但未收到发票时，可以暂估原材料的入账。这通常涉及以下分录： - 借：原材料/存货 - 贷：应付账款/其他应付款（暂估应付款项） - 当收到发票时，如果与暂估值相符，则可以直接支付；如果有差异，需要调整原材料成本和应付款项。 2. **所得税的补交处理**： - 如果因为原材料成本的调整导致企业所得税的补交，会涉及以下分录： - 借：应交税费——应交所得税（补交税款部分） - 贷：银行存款或其他相关科目 - 同时，需要在利润表中体现所得税费用的增加： - 借：当期所得税费用/递延所得税费用（根据具体情况） - 贷：应交税费——应交所得税 请注意，这些分录的具体金额和科目可能需要根据实际情况进行调整。

**汇算清缴的调整通常涉及到《企业所得税年度纳税申报表》中的相关附表，如A105000《职工薪酬支出及纳税调整明细表》等**。 在处理暂估费用且对应发票未能取得的情况时，如果在汇算清缴前收到了跨年的发票，需要按照以下步骤进行会计处理： - 首先冲平之前暂估入账的凭证（使用红字）。 - 然后根据实际收到的发票内容，计入原材料或相应的费用科目，并记录进项税额（如果有的话）。 - 接着，将原材料或费用转入上一年度的损益，使用“以前年度损益调整”这一科目。 - 最后，将“以前年度损益调整”转入“利润分配——未分配利润”科目，完成整个调整流程。 请注意，以上步骤是在您已经确定会收到发票、并且该发票是跨年的情形下进行的处理。如果您在汇算清缴前未能收到发票，那么就只需在汇算清缴的表格中做出相应调整，而不用调整账簿。

在您提到的汇算清缴中，如果存在2023年暂估费用且对应发票未能取得的情况，处理方法如下： - **未收到发票**：若至汇算清缴时仍未收到相应发票，那么在汇算清缴的调整中，无需进行账目处理，仅需在汇算清缴的表格上做出调整，不需调整账簿。 - **已收到跨年发票**：若在汇算清缴前收到了跨年的发票，需要按照以下步骤进行会计处理： 1. 首先冲平之前暂估入账的凭证（使用红字）。 2. 然后根据实际收到的发票内容，计入原材料或相应的费用科目，并记录进项税额（如果有的话）。 3. 接着，将原材料或费用转入上一年度的损益，使用“以前年度损益调整”这一科目。 4. 最后，将“以前年度损益调整”转入“利润分配——未分配利润”科目，完成整个调整流程。 请注意，以上步骤是在您已经确定会收到发票、并且该发票是跨年的情形下进行的处理。如果您在汇算清缴前未能收到发票，那么就只需在汇算清缴的表格中做出相应调整，而不用调整账簿。

对于您提到的汇算清缴表格的更正问题，确实需要对表格A进行更正。在发现2022年度有误的情况下，可以通过电子税务局或电子申报客户端等渠道的“申报错误更正”功能节点来操作。 至于是否需要反结账，这取决于您的会计系统和公司的具体流程。一般来说，如果已经进行了下一年度的账务处理，那么可能需要反结账到上一年度进行更正。这样做可以确保财务报表的准确性。 另外，关于工资的会计处理，如果涉及到以前年度的工资调整，通常需要通过“以前年度损益调整”科目来进行处理。具体的分录形式取决于工资错误的性质和更正后的金额。

对于工资错误更正后的会计处理，确实可能涉及到以前年度损益调整和应付职工薪酬的科目。具体的分录形式取决于工资错误的性质和更正后的金额。 如果原始记录中工资被低估，更正后需要增加以前年度的工资支出，可能的分录是： 借：以前年度损益调整 贷：应付职工薪酬 如果原始记录中工资被高估，更正后需要减少以前年度的工资支出，可能的分录是： 借：应付职工薪酬 贷：以前年度损益调整 然后，将以前年度损益调整的余额转入未分配利润： 借：以前年度损益调整 贷：未分配利润 这样的处理方式可以确保错误得到纠正，并且对财务报表的影响被适当地反映出来。同时，这也避免了直接对汇算清缴表格进行修改，减少了可能引起的混淆或错误。 然而，需要注意的是，这种处理方式并不改变实际的税务申报和缴纳情况。即使在会计上进行了调整，企业仍需要根据实际情况进行正确的税务申报和缴纳。

在会计处理中，以前年度损益调整科目是用来纠正以前年度会计错误对当期损益的影响的。如果工资错误已经更正，且涉及到以前年度，那么可能需要使用这个科目进行调整。具体的分录形式取决于工资错误的性质和更正后的金额。 例如，如果原始记录中工资被低估，更正后需要增加以前年度的工资支出，可能的分录是： 借：以前年度损益调整 贷：应付职工薪酬 如果原始记录中工资被高估，更正后需要减少以前年度的工资支出，可能的分录是： 借：应付职工薪酬 贷：以前年度损益调整 需要注意的是，这种调整通常需要在发现错误的当期进行，而不是在工资实际发生的错误年度进行。此外，这种调整可能会影响到企业的所得税计算和报告。

关于账上的分录，一般来说，如果工资错误已被更正，那么会计分录也将相应地进行调整。具体的分录形式取决于工资错误的性质和更正后的金额。 例如，如果原始记录中工资被低估，更正后需要增加工资支出，可能的分录是： 借：相应的费用科目（如管理费用、销售费用等） 贷：应付职工薪酬 如果原始记录中工资被高估，更正后需要减少工资支出，可能的分录是： 借：应付职工薪酬 贷：相应的费用科目（如管理费用、销售费用等） 至于“年综合所得不超过12万元”，这是指自然人的年度综合所得（包括工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，对企事业单位的承包、承租经营所得等）在一年内累计不超过12万元。这是一个税法上的规定，对于符合这个条件的纳税人，可以享受一些税收优惠，比如免除年度汇算清缴的义务。

你好，备用金也是一种资产，所以如果你用备用金支付固定资产的话，你应该这样做： 借：固定资产 1267.23 贷：备用金 1267.23 至于固定资产卡片，你需要录入的是电脑和打印机的总价值，也就是你发票上的金额。所以，你应该在卡片上分别录入电脑和打印机的价值。