登录电子税务局，进入“我要办税”或“申报管理”模块。选择“财务报表报送与信息采集”或“报表查询”子菜单。定位资产负债表并下载即可。
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木棉老师
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曦月老师
10月29日
违背权责发生制原则，必须补转对应成本。按项目归集结算历史支出入账，确保收入成本匹配，差额调整留存收益，并附注披露跨期调整事项。
木棉老师
回复
曦月老师
10月29日
若原成本结转无误则无需冲销；如有误差才需调整以前年度损益及所得税，按税法规定超5年无法追补扣除。建议核查原始凭证确认计量准确性。
木棉老师
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曦月老师
10月29日
依准则将历史成本与当期收入配比确认，按独立核算主体申报纳税，账务挂“以前年度损益调整”科目过渡，税务备案说明特殊情形。
希文老师
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木**师
10月23日
应交税费存在重分类情况。当其明细科目（如增值税留抵税额等）出现借方余额时，需按准则要求重分类至“其他流动资产”项目列示。例如未抵扣完的进项税应转入资产端，体现为可收回的税务资源。
希文老师
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木**师
10月23日
常见重分类科目包括：应收/预收账款互转、预付/应付账款互转、其他应收与其他应付款互转，依据明细科目余额方向调整报表项目。
希文老师
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木**师
10月23日
按“原科目→重分类原因→调整金额→新科目”逐行罗列。例：其他应付款（负数）→预收账款借方余额→XX元→调整至应收账款；存出保证金→其他货币资金→XX元。每项注明依据的企业会计准则条款。
木棉老师
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曦月老师
10月29日
按配比原则同步结转历史成本至本期损益，分公司就地预缴25%企业所得税后通过内部往来清算，合并报表抵销内部交易影响。
木棉老师
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曦月老师
10月29日
按《小企业会计准则》，借记应收账款，贷记主营业务收入（60万+），同步计提税费。跨期收入直接计入当期，无需追溯调整前期报表。
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