老师，母公司和房东签的租赁合同目前（水电母公司支付），但实际...

老师，母公司和房东签的租赁合同目前（水电母公司支付），但实际是子公司在场地经营。水电费目前留在母公司，没办法过户到子公司。母公司支付水电获得发票后，如何跟子公司收取这笔水电费？

我来答关注问题提问于11月04日

回答 1

母公司可按转售水电处理，依据《国家税务总局关于物业管理服务中收取的自来水水费增值税问题的公告》，以扣除对外支付的水电费后余额为销售额，按3%征收率开专票给子公司，进行相应账务处理。

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讨论11

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木棉老师回复希文老师 10月29日

供应链验收单可作为辅助依据，但财务系统仍需独立设置库存明细账，确保账实分离、权责清晰，这是内控基本要求。

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木棉老师回复希文老师 10月29日

建议设置“库存商品—原材料”“库存商品—半成品”“库存商品—成品”等明细科目，便于按品类跟踪成本及周转情况。

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木棉老师回复希文老师 10月28日

税务流程：先申领《企业申请购买增值税专用发票、收购发票审批表》，提交营业执照等资料核验业务真实性；备案通过后获农产品收购分类资质，即可开具收购发票并按规定抵扣进项税。

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木棉老师回复希文老师 10月28日

按协议价分配：若合同总价≤公允价值合计（8万），全额计固定资产；超支部分补差计入成本。需以实际交易价格为基础，结合市场价格合理性判定入账金额。

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木棉老师回复希文老师 10月28日

若3D打印机用于生产经营且使用年限超一年，应作为固定资产入账；支付的代理费中对应设备的部分可计入资产成本，剩余部分进主营业务成本。

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木棉老师回复希文老师 10月28日

鲜活鱼若取得1%税率的普票或专票（如小规模纳税人开具），均不可加计扣除；仅当取得3%税率的农产品专票时，方可按9%计算抵扣进项税。

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木棉老师回复希文老师 10月28日

代理费计入“主营业务成本”；若涉及品牌授权等无形资产性质支出，则资本化计入“无形资产”分期摊销。

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木棉老师回复希文老师 10月28日

是的，农产品采购凭3%专票可自主选择按9%计算抵扣进项税，这是税收优惠政策允许的双重算法，直接采用9%更优。

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木棉老师回复希文老师 10月28日

鲜活水产属于农产品范围，可按买价的9%计算抵扣进项税额（无论专票税率多少）。若取得3%专票，既可选按票面税额抵扣，也能改用加计扣除方式。建议优先采用9%计算抵扣更划算。

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淼淼老师回复木**师 10月22日

投资入股的独立交易原则需满足以下条件：交易双方无关联关系；交易价格公允且符合市场标准；定价透明并遵守监管要求；可参考行业标杆企业价格制定内部政策。

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木棉老师回复希文老师 10月28日

先通过“其他应付款—法人（或自然人姓名）”过渡核算收支；取得执照后转入企业账套，按正常业务流程补记分录，确保原始凭证完整可溯。

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