应收票据借方余额，已经查不出什么原因产生的，领导让平账，用什...

是的，养老院企业（尤其是非营利性或符合条件的营利性养老服务机构）在缴纳企业所得税时，可以享受税收优惠政策，具体如下：

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✅ 一、非营利性养老机构：免征企业所得税
- 政策依据：财税〔2019〕13号、财税〔2018〕77号
- 条件：经县级以上民政部门批准设立，且取得《民办非企业单位登记证书》的非营利性养老机构。
- 优惠内容：
- 免征企业所得税；
- 收入来源包括政府补贴、捐赠、服务收费等均不需纳税。

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✅ 二、营利性养老机构：可享受“西部大开发”或“小微企业”优惠
虽然不能完全免征，但可享受以下减免：
1. 小型微利企业优惠（普遍适用）
- 年应纳税所得额 ≤ 300万元 → 优惠税率：
- 0~100万：5%
- 100~300万：10%
- 可大幅降低税负。

2. 西部大开发地区（如云南部分地区）
- 按15%税率征收企业所得税（原25%），若符合产业目录还可再减。

3. 普惠性税费减免（2023年起延续）
- 若为增值税小规模纳税人，可能同时享受其他附加税费减免。

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✅ 三、如何申报？
在填写企业所得税申报表时：
- 非营利性机构：填报“A000000 企业所得税年度纳税申报表（A类）”时，选择“非居民企业”或“其他”并附报《非营利组织资格证明》；
- 营利性机构：按常规申报，但可在“减免所得税额”栏（第23行）填写享受的小型微利企业优惠金额。

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✅ 四、注意事项
- 必须提供民政部门批准文件、登记证书、业务范围证明；
- 所得收入需用于养老服务，不得分红；
- 若变更为营利性，需重新评估是否继续享受优惠。

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✅ 总结：
👉 非营利性养老院：免征企业所得税
👉 营利性养老院：可享小微优惠（最多10%税率）+ 地方政策支持

建议登录电子税务局查询【优惠备案】模块，或咨询当地税务机关确认是否符合条件。

如果你不知道以前年度累计亏损总额是多少，可以按以下方法查：

✅ 一、登录电子税务局查询（最准确）
1. 进入【国家税务总局电子税务局】
2. 点击【我要办税】→【税费申报及缴纳】→【企业所得税申报】
3. 找到【年度纳税申报表】（A类）→ 查看往年年报的 “A106000 期间费用明细表” 或 “A105000 纳税调整项目明细表”
4. 关注：
- “弥补以前年度亏损”栏的填列金额（每一年度都可看到）
- 当年应纳税所得额为负数的年份，就是亏损年份，其绝对值就是可结转亏损额

👉 例如：2019年利润总额-50万 → 可结转亏损50万，可连续抵扣至2024年。

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✅ 二、查看会计账簿
在总账中查找：
- “本年利润”科目的年末余额（如出现负数，即为当年亏损）
- 或查看 “利润分配——未分配利润” 科目年初余额是否为负

⚠️ 注意：账面亏损 ≠ 税务认可亏损！必须以税务机关审核后的申报表为准。

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✅ 三、直接问税务人员或查看《汇算清缴报告》
如果公司做过年度汇算清缴，可以：
- 查看《企业所得税汇算清缴纳税申报表》中的“应纳税所得额”栏
- 若为负数，则该金额可结转下年抵扣

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✅ 四、快速判断方法
你可以这样算：
> 以前年度可弥补亏损总额 = 所有亏损年度的“应纳税所得额”（负数）之和，且不超过5年。

例如：
| 年份 | 应纳税所得额 | 是否可结转 |
|------|----------------|------------|
| 2019 | -50万元 | 是（2024年前可用） |
| 2020 | -30万元 | 是 |
| 2021 | +20万元 | 已补亏部分 |
| 2022 | +10万元 | 补亏后剩余亏损=70-30=40？ |

✅ 总结：
你只要找到最近5年内所有亏损年度的“应纳税所得额”负数金额总和，就是目前还能用来弥补的总额。
👉 建议直接在电子税务局里下载“历史申报表”，找“第25行：应纳税所得额”是否为负，累加即可。

以前年度亏损的具体数额，可以在以下地方查询：

1. 《企业所得税年度纳税申报表（A类）》
→ 查看“弥补亏损明细表”或“A106000 期间费用明细表”中的“弥补以前年度亏损”栏，通常在年报中体现。

2. 税务局系统
→ 登录电子税务局 → 【我要办税】→【税费申报及缴纳】→【企业所得税申报】→ 点击“历史申报记录”查看往年的“应纳税所得额”和“弥补亏损”金额。

3. 账簿与会计凭证
→ 查阅以前年度的利润表（损益表）和“未分配利润”科目余额，特别是“以前年度损益调整”科目的处理。

4. 税务机关出具的《企业所得税汇算清缴鉴证报告》或《纳税评估通知书》
→ 这些文件会明确列出可结转亏损金额。

✅ 关键提示：
- 以前年度亏损以税务机关审核确认的亏损额为准；
- 可结转年限最长为5年，超过5年的不得再弥补。

建议先登录电子税务局查看“往年申报表”中第10行“弥补以前年度亏损”的累计已填金额，就能知道还剩多少可抵扣。

你提到的情况，核心原因是以前年度亏损的弥补额度不同，导致当期应纳税所得额是否为零。

具体分析如下：

1. 之前会计做的报表中，当期利润总额减去“弥补以前年度亏损”后，应纳税所得额为0或负数，因此无需缴税。
2. 你现在做的季度，虽然也有亏损弥补，但可能：
- 本季度利润总额较低；
- 或者以前年度可弥补亏损已接近用完（如剩余亏损小于本年利润）；
- 导致弥补后仍有正的应纳税所得额，需缴税。
3. 查看第10行“弥补以前年度亏损”，若金额已填满且无余额，则后续不能再抵扣，必须纳税。

✅ 结论：不是所有亏损都能一直抵扣，5年内可弥补，一旦用完就不再减免。你这次需要交税，是因为以前年度亏损已基本补完，本期盈利无法再全额抵扣。

不包含。 “实际支付给职工的应付职工薪酬”仅指企业实际支付给职工本人的工资、奖金、津贴等现金性薪酬，不包括企业缴纳的社会保险费（单位部分）。 企业缴纳的社保费属于企业的成本费用，但不属于直接支付给职工的部分，应单独列示。

你看到的差异，关键在于弥补以前年度亏损的金额是否足够抵扣当期应纳税所得额。

1. 之前会计做的季度：当期利润总额（或应纳税所得额）小于或等于可弥补的以前年度亏损，因此“应纳所得税额”为0，无需缴税。
2. 你现在做的季度：当期利润较大，已超过可弥补的亏损额度，剩余部分需缴纳企业所得税。
3. 表格中“减：弥补以前年度亏损”这一项，只能填入累计未弥补完的亏损额，不能超过实际亏损数。
4. 若以前年度亏损已全部弥补完毕，后续盈利就要正常纳税。

✅ 结论：不是所有季度都免税，只有当盈利≤未弥补亏损时才不缴税。现在需要交税，是因为本季盈利超过了剩余可弥补亏损额度。