老师，农民合作社开了50万免税蔬菜，10万1%的种子发票，申报增值...

根据你提供的开票金额 322,923.01元（含税），结合申报表数据，分析如下：

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🔍 一、关键问题：开票金额与申报不一致

- 开票金额为322,923.01元（含税）
- 但申报表中：
- 第1栏“应征增值税不含税销售额”（3%）仅填了 136,790.11 + 89,733.66 = 226,523.77元
- 加上第12栏“其他免征销售额”7,900.00元
- 合计仅 234,423.77元，远小于开票金额

👉 差额：322,923.01 - 234,423.77 = 88,499.24元未申报

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❗ 核心问题

1. 部分收入未填入“应征税销售额”或“免征销售额”
- 可能是将部分收入误列为“其他免征”，但无政策依据；
- 或存在漏填、错分项目的情况。

2. 税率选择错误？
- 若开票为 3%征收率 的普通发票，且小规模纳税人月销售额 ≤ 10万可免征，但本季度累计超限，则需按3%纳税。
- 若实际销售额超过标准，不能全额免征。

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✅ 正确处理方式

| 项目 | 建议填写 |
|------|----------|
| 开票金额 322,923.01 元 | 应全部计入“应征增值税不含税销售额”或“免征销售额” |
| 若适用3%税率 | 应在第1栏填 不含税销售额：
> 322,923.01 ÷ (1+3%) = 313,517.49元 |
| 若享受小微免征（月均≤10万） | 则全数填入第12栏“其他免征销售额” |
| 若超出标准 | 必须缴税，不能免征 |

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📌 结论

> ❌ 当前申报严重缺失收入，存在少报风险。
> ✅ 应补录 313,517.49元 不含税销售额至第1栏（货物及劳务/服务），并重新计算税额。

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如确认该笔收入符合 小微企业免征条件（季度销售额 ≤ 30万元），可继续填入第12栏；否则必须申报纳税。

📌 建议：立即修改申报表，避免被税务稽查认定为“少报收入”。