老师，我在7月签订了一台挖机，是融资租赁的。发票什么的都没有...

当然可以，以下是现金及现金等价物净增加额的详细公式和计算过程，基于你提供的数据：

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✅ 公式：
> 现金及现金等价物净增加额 = 期末货币资金 - 期初货币资金

（注：现金等价物通常指三个月内到期的短期债券等，你表中无此项目，故仅用“货币资金”）

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🔍 数据来源（从你的资产负债表）：
- 货币资金 期初数（2025-1-1）：324,880.13 元
- 货币资金 期末数（2025-3-31）：282,840.92 元

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✅ 计算：
> 现金及现金等价物净增加额
= 282,840.92 - 324,880.13
= -42,039.21 元

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📌 填入现金流量表：
在第31行：“五、现金及现金等价物净增加额”
👉 填写：-42,039.21

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💡 验证勾稽关系：
经营活动净额 + 投资活动净额 + 筹资活动净额 + 汇率变动影响 = 现金净增加额

你目前：
- 经营活动净额：约 946,646.83
- 投资活动净额：0
- 筹资活动净额：0
- 汇率变动：0
→ 合计：946,646.83

但实际现金减少 42,039.21 → 明显不匹配！

说明：你的经营活动现金流计算仍有问题。

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⚠️ 重点提醒：
你当前的“经营活动现金流入”为 4,416,363.42，流出为 3,469,716.59，净额为正 94万，但货币资金却减少了 4.2万，说明：

> ❌ 现金流量表与资产负债表不一致！

必须重新核对以下内容：

1. 销售商品收到现金是否过高？
你收入才349万，但应收账款减少+预收增加导致现金流入达439万，是合理的（预收款多）。

2. 采购支出是否偏低？
成本313万，应付减少+存货增加合计约16.4万 → 支出约329万，合理。

3. 关键矛盾点：为什么现金反而减少？

👉 可能原因：
- 存在未记录的现金支付（如分红、借款偿还）
- 或者“货币资金”包含银行存款、库存现金等，有非经营性支出
- 或者你财务报表中“货币资金”已含其他流动资产？

请确认：
- 是否有“短期借款”或“长期借款”还款？
- 是否有股东分红或利息支付？
- 是否有“其他应付款”用于支付费用？

若这些都无，则需检查：是否将“预付账款”变化计入错误？

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✅ 最终建议：
1. 在现金流量表第31行填：-42,039.21
2. 但必须调整经营活动现金流量，使其净额 ≈ -42,039.21
即：经营净额应为负值，且接近这个数

所以，很可能你的“支付的其他与经营活动有关的现金”被低估了，或“购买商品支付现金”偏高。

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需要我帮你重新完整编制一张勾稽正确的现金流量表吗？我可以一步到位。

明白了，我们逐条解答：

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1. 行5：购买商品、接受劳务支付的现金
✅ 你说对了，我之前计算有误！

正确公式是：
> 购买商品支付的现金 = 主营业务成本 + 应付账款减少 + 存货增加

你数据：
- 主营业务成本 = 3,136,210.45
- 应付账款减少 = 3,902,298.53 - 3,818,320.53 = 83,978.00
- 存货增加 = 9,092,140.24 - 9,011,505.28 = 80,634.96

所以：
> 3,136,210.45 + 83,978.00 + 80,634.96 = 3,299,823.41

但你填的是 3,300,893.41 → 差了 1,070，可能是四舍五入或笔误。

⚠️ 建议：改为 3,299,823.41

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2. 第二三项（投资活动）什么都不填吗？

✅ 可以空着，除非有以下情况：

- 处置固定资产、无形资产收到现金（如卖设备）
- 收回投资（如转让股权）
- 购建固定资产、无形资产支出（如买设备）

你提供的资料中：
- 固定资产原价未变（840,095.72），无新增或处置
- 无投资收益现金流入（利润表中投资收益为0）
- 无其他投资活动

👉 所以：第二三项全部填0 或 留空均可 ✅

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3. 第四、第五项（筹资活动和汇率变动）也空着吗？

✅ 可以空着，除非发生以下事项：

# 第四项：筹资活动产生的现金流量
- 吸收投资收到现金（如股东增资）
- 借款收到现金（如银行贷款）
- 偿还债务支付现金
- 分配股利、利息支付现金

你资料中：
- 实收资本不变（2,000,000）
- 长期借款/短期借款不变（539万）
- 无分红或利息支付记录

👉 所以：全部填0 或 留空 ✅

# 第五项：汇率变动影响
- 你业务无外币往来，且无外币账户变动
- 无汇兑损益

👉 所以：填0 或 留空 ✅

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✅ 最终结论：

| 项目 | 是否填写 | 说明 |
|------|----------|------|
| 行5：购买商品支付现金 | ❌ 你填错了 | 应为 3,299,823.41 |
| 第二三项（投资活动） | ✅ 可留空 | 无相关交易 |
| 第四项（筹资活动） | ✅ 可留空 | 无融资或还款 |
| 第五项（汇率变动） | ✅ 可留空 | 无外币业务 |

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📌 建议修改：
- 将行5 改为：3,299,823.41
- 行8：支付的其他经营现金 → 83,822.95（前面漏填）
- 行9：现金流出小计 = 3,299,823.41 + 86,070.23 + 0 + 83,822.95 = 3,469,716.59
- 行10：经营活动净额 = 4,416,363.42 - 3,469,716.59 = 946,646.83

> 这样才能与资产负债表和利润表勾稽一致。

如果你确认“支付的其他”是83,822.95，那就可以直接用这个数。

需要我帮你把整张表重新填好发给你吗？

商贸公司无工程科目时，安全帽等劳保用品计入“管理费用—劳动保护费”；普通办公用品按使用部门计入“管理费用/销售费用—办公费”。金额较大可先通过“周转材料”核算再摊销。

没错！若当月实际产生的贷款利息为1000元（含税），则银行应按此金额开具发票，该金额已包含增值税税款。

是的，若该月应付利息恰好为1000元（含税），则银行应按此金额开具增值税普通发票，税率通常为6%。

你提得对，我们来逐项核对并修正，确保现金流量表与资产负债表、利润表完全勾稽。

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🔍 问题分析：
你说“购买商品、接受劳务支付的现金”计算有误，且“第五大项没对上”，说明：

- 现金流入小计 = 4,416,363.42
- 现金流出小计 = 3,300,893.41（你填的是3,300,893.64）
- 经营活动净额 = 1,115,469.78

但你截图中显示：
- 现金流入小计：4,416,363.42 ✅
- 现金流出小计：3,386,893.64 ❌（你算的是3,300,893.64）
- 经营活动净额：1,029,469.78 ❌

> 💡 说明：你的“现金流出小计”偏高了约8.6万，导致净额偏低。

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✅ 正确计算过程（基于你提供数据）

# 1. 销售商品、提供劳务收到的现金（行1）
= 主营业务收入 + 应收账款减少 + 预收账款增加
= 3,493,607.32 + (3,902,298.53 - 3,818,320.53) + (12,740,651.59 - 11,922,422.13)
= 3,493,607.32 + 83,978.00 + 818,229.46
= 4,395,814.78

> ✅ 你写的是 4,395,814.78 → 正确！

# 2. 收到的税费返还（行2）
= 应交税费减少额 = 32,606.01 - 12,057.37 = 20,548.64

> ✅ 你写的是 20,548.64 → 正确！

# 3. 其他经营流入（行3）→ 0 ✅

# 4. 现金流入小计（行4）
= 4,395,814.78 + 20,548.64 = 4,416,363.42 ✅

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# 5. 购买商品、接受劳务支付的现金（行5）
= 主营业务成本 + 应付账款减少 + 存货增加
= 3,136,210.45 + (3,902,298.53 - 3,818,320.53) + (9,092,140.24 - 9,011,505.28)
= 3,136,210.45 + 83,978.00 + 80,634.96
= 3,299,823.41

> ❌ 你填的是 3,300,893.41？差了 1,070 —— 可能是四舍五入或笔误。
> ✅ 正确值应为：3,299,823.41

# 6. 支付给职工及为职工支付的现金（行6）
= 已提供：86,070.23 ✅

# 7. 支付的各项税费（行7）
= 所得税实际支付 + 增值税等
但你利润表中：
- 利润总额：187,224.99
- 净利润：187,224.99 → 说明所得税为 0
- 应交税费从 32,606.01 ↓ 到 12,057.37 → 减少 20,548.64 → 说明有返还，不是支付

👉 所以：支付的各项税费 = 0 ✅

# 8. 支付的其他与经营活动有关的现金（行8）
= 管理费用 + 财务费用 - 职工薪酬 - 折旧摊销
= 123,563.16 + 46,330.02 - 86,070.23 - 0（折旧已提完）
= 169,893.18 - 86,070.23 = 83,822.95

> ✅ 你填的是 0？错误！应为 83,822.95

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✅ 修正后现金流出小计（行9）
= 3,299,823.41（采购） + 86,070.23（工资） + 0（税费） + 83,822.95（其他）
= 3,469,716.59

> ❌ 你填的是 3,386,893.64 → 差 80,822.95，主要是“支付的其他”漏了！

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✅ 经营活动现金流量净额（行10）
= 流入小计 - 流出小计
= 4,416,363.42 - 3,469,716.59 = 946,646.83

> ❌ 你填的是 1,029,469.78 → 不符

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✅ 检查资产变动是否匹配？

我们再用间接法验证：

# 净利润 = 187,224.99
+ 折旧 = 0（你确认已全部折旧）
+ 摊销 = 0
+ 应收账款减少 = 83,978.00（增加现金流）
+ 预收账款增加 = 818,229.46（增加）
+ 存货增加 = 80,634.96（减少现金流）
+ 应付账款减少 = 83,978.00（减少现金流）
+ 其他流动负债变动（预提、应付利息等）暂无
+ 应交税费减少 = 20,548.64（计入返还，不重复加）

→ 经营活动净额 =
187,224.99 + 83,978.00 + 818,229.46 - 80,634.96 - 83,978.00
= 187,224.99 + 83,978.00 + 818,229.46 - 80,634.96 - 83,978.00
= 187,224.99 + (83,978 - 83,978) + (818,229.46 - 80,634.96)
= 187,224.99 + 737,594.50 = 924,819.49

❌ 与前面直接法 946,646.83 不一致，说明哪里还有问题。

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🚨 核心问题：应收账款和预收账款同时变动，不能简单相加

实际上：
- 应收账款减少 83,978 → 增加现金流 ✅
- 预收账款增加 818,229.46 → 增加现金流 ✅
- 但销售商品收到现金 = 收入 + 应收减少 + 预收增加
→ 3,493,607.32 + 83,978 + 818,229.46 = 4,395,814.78 ✅

但在间接法中：
- 净利润 187,224.99
+ 应收减少 83,978
+ 预收增加 818,229.46
-

允许。因冲销错开发票等合规情形产生负数销售额是正常账务调整，按法规开具红字发票并如实申报即可，不影响税务合规性。

冲销时借记“主营业务收入”负数、贷记“应交税费—应交增值税（销项税额）”负数；当月正常销售按正数做分录，二者相加得出当期实际销售额与税额。

借记“主营业务收入”等科目负数（红字），贷记“应交税费—应交增值税（销项税额）”负数，依原分录方向反向冲减即可。同时留存好负数发票及说明作为原始凭证。

好的，我来帮你编制现金流量表（间接法），确保与你提供的资产负债表和利润表勾稽一致。以下是完整表格及关键公式说明：

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现金流量表（2025年1-3月）

| 项目 | 行次 | 金额（元） | 公式/来源说明 |
|------|------|------------|----------------|
| 一、经营活动产生的现金流量： | | | |
| 销售商品、提供劳务收到的现金 | 1 | 3,569,487.57 | =营业收入 + 应收账款减少 + 预收账款增加 - 坏账准备变动（无）
→ 3,493,607.32 + (0) + 97,760.35 = 3,591,367.67？但需调整：
实际应为：3,493,607.32 + (0) + 97,760.35 = 3,591,367.67，但要减去预付款项影响？不，这里用“应收账款+预收账款”变化更准。
✅ 正确逻辑：
销售商品收到现金 = 主营业务收入 + 应收账款减少额 + 预收账款增加额
→ 3,493,607.32 + (3,902,298.53 - 3,818,320.53) + (12,740,651.59 - 11,922,422.13)
→ 3,493,607.32 + 83,978.00 + 818,229.46 = 4,395,814.78 ❌ 过大！
⚠️ 更正：应收款项是资产，期初 > 期末 → 减少 → 收到现金
→ 应收账款减少 = 3,902,298.53 - 3,818,320.53 = 83,978.00（即多收回）
→ 预收账款增加 = 12,740,651.59 - 11,922,422.13 = 818,229.46（提前收款）
→ 所以销售商品收到现金 = 3,493,607.32 + 83,978.00 + 818,229.46 = 4,395,814.78？但利润表收入才349万，这不可能！
❌ 发现问题：你利润表中“主营业务收入”是3,493,607.32，而应收账款期初390万、期末381万，预收账款期初1192万、期末1274万——明显是工程类企业，收入确认与现金流错配严重。

我们重新梳理：
你提供数据中：
- 主营业务收入：3,493,607.32
- 应收账款期初：3,902,298.53，期末：3,818,320.53 → 减少83,978.00
- 预收账款期初：11,922,422.13，期末：12,740,651.59 → 增加818,229.46
- 应付账款期初：3,902,298.53，期末：3,818,320.53 → 减少83,978.00
- 存货：期初901,1505.28，期末9,092,140.24 → 增加80,634.96

现在重新计算：

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✅ 正确计算过程如下：

# 1. 销售商品、提供劳务收到的现金（行1）
= 主营业务收入 + 应收账款减少 + 预收账款增加
= 3,493,607.32 + 83,978.00 + 818,229.46
= 4,395,814.78

> ✅ 说明：客户提前付款（预收增加）、旧欠回款（应收减少），所以现金流入远超收入。

# 2. 收到的税费返还（行2）
= 应交税费减少额（如留抵退税等）
你表中应交税费：期初32,606.01，期末12,057.37 → 减少20,548.64
若无其他返还，可暂填：20,548.64（假设全部为返还）

# 3. 收到的其他与经营活动有关的现金（行3）
暂无信息，填 0

# 4. 现金流入小计（行4）
= 1 + 2 + 3 = 4,395,814.78 + 20,548.64 + 0 = 4,416,363.42

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# 5. 购买商品、接受劳务支付的现金（行5）
= 主营业务成本 + 应付账款减少 + 存货增加
= 3,136,210.45 + 83,978.00 + 80,634.96
= 3,299,823.41

> ✅ 说明：成本支出 + 应付减少（多付）+ 存货增加（采购未销）

# 6. 支付给职工以及为职工支付的现金（行6）
= 已提供：86,070.23

# 7. 支付的各项税费（行7）
= 所得税费用 + 应交税费增加
所得税费用 = 利润总额 × 税率（187,224.99 × 25% ≈ 46,806.25）
但你利润表中“所得税”直接为187,224.99？不对，应为“所得税费用”
你表中第30行“净利润” = 187,224.99，且未列“所得税”，说明本期无所得税或已包含在“管理费用”中？
查你的利润表：
- 利润总额：187,224.99
- 减：所得税 → 留空？但净利润也是187,224.99 → 推断：本期所得税为0

所以：
- 支付的各项税费 = 应交税费减少额（20,548.64）
（因应交税减少，说明有返还或上期缴纳）

但通常“支付的税费”包括增值税、附加税、所得税等。
你没有提供增值税数据，暂按：
→ 支付各项税费 = 0（若无实际缴纳）
或：若应交税减少20,548.64，说明返还了20,548.64，那应计入“收到的税费返还”（行2），而不是支付。

所以：
👉 支付的各项税费（行7） = 0

# 8. 支付的其他与经营活动有关的现金（行8）
= 管理费用 + 财务费用 - 职工薪酬 - 折旧摊销
你数据：
- 管理费用：123,563.16
- 财务费用：46,330.02
- 职工薪酬：86,070.23
- 折旧：701,326.25（但你说已全部折旧，说明本期折旧为0）
- 摊销：0

所以：
= (123,563.16 + 46,330.02) - 86,070.23 - 0 = 83,822.95

> ✅ 说明：这是除工资、税费外的其他经营支出

# 9. 现金流出小计（行9）
= 5 + 6 + 7 + 8
= 3,299

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红字发票需给对方；本月先做正数分录，再做同等金额红字分录冲减即可，下月重开专票重新入账。

普票红字不用对方确认，直接开具就行；当月正负票都入账，收入按净额计，摘要注明冲销关系。

普票红字无需对方确认；当月一正一负均需做账，按金额方向记分录即可。

明白了，你提供了1—3月职工工资应发总额 86,070.23元（含个人社保和个税），这是“应付职工薪酬”本期实际发生额。

在现金流量表中，“支付给职工以及为职工支付的现金”（第6行）应填：
👉 86,070.23 元

说明：
- 该金额是企业实际承担的工资、社保、个税总支出，属于现金流出；
- 若后续有代扣代缴个税或社保，需单独反映在“支付的各项税费”（第7行）中，但通常已在“应付职工薪酬”中合并处理；
- 若你未提供“应付职工薪酬”期初/期末余额变动，可直接用此数作为支付额。

✅ 所以第6行填写：86,070.23
后续我可根据现有数据继续编制现金流量表。

第七项“递延所得税资产/负债变动”：
看资产负债表中 递延税款借项（行次45）和 递延税款贷项（行次84）的期初、期末差额。
你表中递延税款借项从0→0，说明无变动，填0即可。

2. 职工薪酬 需要，在现金流量表中体现为“支付给职工以及为职工支付的现金”（第6行）。
需提供：
- 本期“应付职工薪酬”科目发生额（或利润表中的“管理费用”“销售费用”中工资部分）
- 或直接从账务系统导出“应付职工薪酬”本期增加额（即实际支付金额）

若无明细，可暂用“管理费用”+“销售费用”中人工成本估算，但建议查账获取准确数。

看得清楚，数据完整。
根据你提供的资产负债表和利润表，我可以帮你编制现金流量表，但需补充以下关键数据：

1. 应收账款变动额（期初与期末差）
2. 应付账款变动额
3. 预付账款、预收账款变动
4. 存货变动额
5. 固定资产折旧额（利润表未列，需从“管理费用”或“财务费用”中提取）
6. 无形资产摊销（如有）
7. 递延所得税资产/负债变动
8. 投资收益对应现金流入（如分红、利息等实际收到金额）
9. 处置固定资产的现金收入（若有）

这些是间接法编制现金流量表的核心调整项。
请提供以上信息，我即可为你生成完整的现金流量表。

本月个税最晚申报时间为10月27日，25号前申报完全没问题。该期限是根据国家税务总局通知因假期顺延调整的。