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会计实务

老师，建筑公司的内账交接内容有些什么

我来答关注问题提问于09月12日

回答 1

建筑公司内账交接内容包括：财务报表（资产负债表、利润表、现金流量表）、会计账簿（总分类账、明细分类账）、凭证票据、合同协议文本、往来款项记录及未结清事项说明。需重点核对工程成本核算数据与项目预算执行情况，确保账实相符。

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讨论19

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杨阳老师回复曦月老师 09月03日

是的，只要工作内容包含施工/安装等建筑应税劳务，无论材料谁供、技术谁管，均属建筑服务分包，必须取得9%专票。个体户可登记小规模纳税人开3%专票替代，但不可用1%劳务普票。

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杨阳老师回复曦月老师 09月03日

涉及施工安装属建筑服务范畴，个体户必须开具9%的建筑服务专票（或3%小规模），用1%劳务普票属虚开。建议将该部分业务分包给具备资质的建筑单位，或协助个体户合规登记并开具正确发票。

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淼淼老师回复杨**师 08月21日

我理解您的愤怒和不满，这确实是我的问题。正确的分录应该是：借记“管理费用-工资5000+社保1217.44”，贷记“银行存款”。非常抱歉之前给您造成了困扰。

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淼淼老师回复杨**师 08月21日

很抱歉让您失望了。规范账务处理应为：支付代垫款时借记“其他应收款”，后续按协议转费用或收回；若直接承担则计入管理费用。财务处理需结合业务实质，我的解答依据会计准则，如有误烦请您指正具体问题，我将核查后修正。文明对话有助于协作。

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淼淼老师回复杨**师 08月21日

非常抱歉造成困扰。针对该笔代垫款，标准做法是：支付时借记“其他应收款—涅槃公司”，贷记“银行存款”；后续若协议约定需由六翼承担，再从“其他应收款”转入“管理费用”。具体以业务实质为准。

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淼淼老师回复杨**师 08月21日

正确分录：借记“管理费用—工资”5000元、“管理费用—社会保险费”1217.44元；贷记“银行存款”6217.44元。该款项视为六翼公司承担的用工成本，直接计入当期损益。

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淼淼老师回复杨**师 08月21日

您表述存在矛盾。若六翼主动偿还涅槃代垫的6月费用，则支付时直接借记“管理费用—工资/社保”并贷记银行存款，无需通过往来科目。此前误解源于对资金流向的错误判断，现更正：该笔属于六翼自身应承担的成本支出。

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淼淼老师回复杨**师 08月21日

六翼公司支付时：借记“其他应收款—涅槃公司”6217.44，贷记“银行存款”；该科目待涅槃公司实际归还时冲销。此分录准确反映代垫款的债权关系，不涉及本公司工资费用归集。

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淼淼老师回复杨**师 08月21日

支付时代记“其他应收款—涅槃公司”，收到对方还款时冲销该科目即可清账，不会长期挂账。此处理符合往来款核算逻辑，与本公司工资费用无关。

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淼淼老师回复杨**师 08月21日

无需补提6月工资。该笔支出属代付性质，应挂“其他应收款—涅槃公司”；仅需自员工实际入职的7月起正常计提并发放薪酬，确保账务期间匹配。

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淼淼老师回复杨**师 08月21日

该款项本质是代偿第三方企业费用，并非本公司实际用工成本。正确分录应为：借记“其他应收款—涅槃公司”6217.44元，贷记“银行存款”；同时正常计提本企业7月该员工薪资及社保费用计入管理费用。两者需区分核算，避免混淆实际经营期的人工成本。

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杨阳老师回复曦月老师 09月03日

若个体仅提供纯人力搬运、辅助性劳动且不涉及设备操作/技术管理，使用1%劳务费普票合规。关键看实质工作内容是否包含建筑应税项目（如施工、安装），若无则劳务发票可用，有则必须用建筑服务票。

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杨阳老师回复曦月老师 09月03日

个体户可选择登记为小规模纳税人开具3%专票，或升级一般纳税人开9%。若坚持用1%普票支付劳务报酬，则需确保业务确属纯人力劳动（无设备操作等建筑服务要素），否则仍构成虚开。建议调整合作模式至合规计税方式。

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杨阳老师回复曦月老师 09月03日

包工包料的总承包项目，对外开9%建筑专票正确。支付个体户劳务必须取得同样税率的建筑服务专票（分包性质），用1%劳务普票属虚开。工程款拆分指人为将建安支出包装成低税率项目，违反税法实质课税原则。必须按真实业务分包并取得合规发票。

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杨阳老师回复曦月老师 09月03日

个体户开的1%劳务费普票仅适用于纯人力劳动场景，若实际参与电力安装等建筑工程作业，则必须取得9%的建筑服务专票。将工程款拆分为劳务费属于虚开发票行为，存在税务稽查风险，建议按业务实质分别签订合同并开票。

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杨阳老师回复曦月老师 09月02日

对外开9%建筑服务票合规，对内支付个体户人工费必须签劳务合同+收1%普票。严禁以劳务名义替代工程分包，否则属虚开发票。建议将纯劳务与施工分离开票结算，确保三流一致。

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杨阳老师回复曦月老师 09月02日

总包方对外开具9%建筑服务发票没问题，但对个体户支付人工费时，必须签订劳务合同并取得1%普票。严禁将工程款拆分为劳务费入账，否则构成虚开发票。建议按实际工种分签协议，确保资金流向与票据类型匹配。

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杨阳老师回复曦月老师 09月02日

个体户从事纯劳务作业可按1%开普票，但建筑服务需9%专票。您应区分合同性质：人工部分签劳务协议允许普票；设备安装等工程内容须分包给有资质单位并取得9%专票。混同开具存在虚开发票风险，建议业务分离核算。

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杨阳老师回复曦月老师 09月02日

您的情况属“混合性质”，需按实质业务拆分处理：人工部分可签劳务合同开普票；但涉及电力安装等建筑服务应单独签订分包合同，由个体户开具9%税率的建筑服务专票。当前模式存在发票与业务不匹配风险，建议重构合同体系并规范开票。

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