无法退还的税款（如进项税额）通常需做进项税额转出，计入相关成本科目（如库存商品或主营业务成本），反映实际采购支出。特殊情形视同内销时可按规定抵扣，但不符合退税条件的仍应转成本。
无法退还的税款（如进项税额）通常需做进项税额转出，计入相关成本科目（如库存商品或主营业务成本），反映实际采购支出。特殊情形视同内销时可按规定抵扣，但不符合退税条件的仍应转成本。
木森老师
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希文老师
08月25日
若首处已享专扣，第二家公司按剩余应税所得计税（如3000元未超起征点则无需缴税），非简单乘以3%。需重新核算累计收入与扣除后的税额。
木森老师
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希文老师
08月24日
是的，专项附加扣除等同一纳税期内只能在一处扣缴义务人处申报享受，不可跨多个单位重复扣除。
曦月老师
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木**师
08月12日
普票取得的瓶盖、坛子可入库存商品成本；专票对应加工费也计入产品成本，按生产流程归集核算。
曦月老师
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木**师
08月12日
是的，按实际开具普票金额 76000元全额确认收入，无对应进项抵扣。增值税按1%计税（76000/1.01×1%），需正常申报缴纳。
木森老师
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希文老师
08月24日
只要符合条件，个税七项附加费每月均可正常抵扣，信息无变化则按原标准持续享受。
木森老师
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木**师
08月12日
消费税和资源税的抵扣规定不同。消费税可以扣减外购已税消费品已纳的消费税，而资源税一般不能直接扣减外购或自产原矿已纳的资源税，除非有特殊规定。两者在抵扣机制上有所区别。
木森老师
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木**师
08月12日
是的，外购已税消费品用于连续生产应税消费品时，可以扣除外购环节已纳的消费税。自行开采的原煤加工成洗选煤，不涉及外购，因此不能扣减已纳资源税。这是资源税与消费税在抵扣规定上的区别。
木棉老师
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木**师
08月01日
感谢信任！财会路上有任何困惑，随时找我梳理思路、突破难点～愿你轻松掌握每一个知识点！💪
木棉老师
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木**师
08月01日
非常感谢你的认可！很高兴能帮到你，期待继续为你提供优质服务，也欢迎更多同学加入交流～🌟
木棉老师
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木**师
08月01日
不客气！后续遇到任何财会难题随时找我，祝你学习顺利、工作高效！😊
木森老师
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木**师
08月12日
在资源税中，原煤加工成洗选煤销售时，按照洗选煤销售额和洗选煤税率计算资源税，不扣除原煤已缴资源税。这是因为资源税的计税依据是最终产品的销售额，而非原材料成本。税务师考试中可能涉及更复杂的情景，但基本原则一致。
木森老师
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希文老师
08月24日
没错，日常各公司依规预扣预缴；年度汇算时，个人汇总全年收入统一计税，多退少补。
木森老师
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希文老师
08月24日
不是统一在一个公司申报，而是个人年度汇算时将三处工资收入合并计算应纳税额，各公司仍按月预扣预缴，最终由纳税人自行办理汇算清缴。
小智老师
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木**师
08月12日
技术服务合同需要缴纳印花税，税率通常为万分之三（0.03%），按合同所载金额计征。属于印花税征税范围，涵盖技术培训、中介等子类。
希文老师
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小**师
08月01日
情况说明应含转让原因、定价逻辑及商业目的；资产评估报告需由第三方机构出具，载明基准日资产净值及方法（如成本法/收益法），两者均需股东会备案。
希文老师
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小**师
08月01日
协议需载明：①交易背景（战略调整等）；②定价依据（附资产评估/审计报告）；③明确价款≤净资产；④三方签字盖章确认公允性。
希文老师
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小**师
08月01日
低价有偿转让按协议价与净资产孰高者计税；若协议价≤净资产，以协议价为基数×20%缴个税；需提供合理定价依据（如资产评估），否则税务机关可核定调整。
希文老师
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小**师
08月01日
新股东注资20万属增资扩股，非股权转让行为，无需缴纳个人所得税；但需完成工商变更登记并入账实收资本，不影响原股东税负。
小智老师
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木**师
08月12日
技术服务合同需要缴纳印花税，税率通常为万分之三（0.03%），按合同所载金额计征。具体执行时需结合合同内容判断税目，并注意区分技术开发、转让等不同类别。
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