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我企业为小规模，工程管理公司，小微企业，开过1%劳务普票和3%工...

我企业为小规模，工程管理公司，小微企业，开过1%劳务普票和3%工程专票，我想请问老师，申报增值税报表是如何选项目，是适用（一）还是（二），这两者税率一个是3一个是5。其次，第十五行本期应纳税额是怎么算出来的？第十六行本期应纳税减征额是怎么取数呢？

我来答关注问题提问于2025年08月30日

回答 1

1. 你企业作为小规模纳税人，适用（一）应征增值税不含税销售额（3%征收率）项目，因为你的税率是1%（减按）和3%，而非5%。 2. 第十五行本期应纳税额计算方法：根据第1行至第12行的销售额合计，按适用的征收率（1%或3%）计算得出。具体为：\[ \text{应纳税额} = (\text{销售额} \times \text{征收率}) \]。 3. 第十六行本期应纳税减征额取数：根据政策规定，小规模纳税人适用减按1%征收率时，减征额为\[ (\text{销售额} \times 2\%) \]，即原3%减按1%征收的差额部分。

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讨论10

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杨阳老师

杨阳老师回复小智老师 2025年08月18日

非全日制用工申报个税时，任职受雇类型选“其他”，按劳务报酬所得预扣预缴。操作步骤：先登录自然人税收管理系统→进入人员信息采集模块录入基本信息→保存后通过综合所得申报功能完成申报。

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竹子老师

竹子老师回复杨**师 08月07日

若相关成本费用科目均已无余额，则直接冲减“应付职工薪酬”：借：应付职工薪酬（红字）贷：利润分配——未分配利润（红字）

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小智老师

小智老师回复竹**师 07月28日

使用“票大侠”小程序查验发票：打开支付宝/微信搜索并进入该小程序，点击“扫一扫”逐张扫描发票二维码，系统自动生成电子台账且结果对接官方数据，支持批量操作和导出PDF报告，便捷高效。

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小智老师

小智老师回复竹**师 07月27日

无税务账户可用浏览器访问全国增值税发票查验平台，逐张手动输入发票代码、号码、开票日期及校验码进行单张查验，虽效率较低但能确保基础验证。

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小智老师

小智老师回复竹**师 07月27日

登录全国增值税发票查验平台后，先整理发票信息（代码/号码/日期等）存为Excel或CSV文件；再进入“批量查验”上传文件；最后下载系统生成的结果报告确认有效性。

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小智老师

小智老师回复竹**师 07月27日

大量发票查验可用以下高效方法：一是通过电子税务局“税务数字账户-发票查验”模块批量操作；二是使用支付宝/微信的“票大侠”小程序扫码批量核验并自动生成台账；三是登录全国增值税发票查验平台输入关键信息进行批量处理。

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竹子老师

竹子老师回复杨**师 08月07日

若生产成本上期已结平为零，冲销时可直接：借：应付职工薪酬（红字）贷：以前年度损益调整（红字）或通过“管理费用”等当期科目过渡调整。

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淼淼老师

淼淼老师回复竹**师 07月27日

规范记账能清晰反映资金流向，确保账实相符。后续类似代垫款项都按此处理即可，有需要再沟通。

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淼淼老师

淼淼老师回复竹**师 07月27日

收到时：借银行存款 1000，贷其他应付款—老板 1000；支付时：借其他应付款—老板 1000，贷银行存款 1000。全程不体现公司费用，仅代收代付。

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淼淼老师

淼淼老师回复竹**师 07月27日

不行。初始存入应作负债（其他应付款），而非资产（其他应收款）。你的分录方向反了，会导致账务混乱和资产虚增。正确做法是：存入时贷记“其他应付款”，支付时借记冲减该科目。

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