作为财会，关于公司租法人/股东小产权房的账务处理及缴税要点如下：
1. 做账方式：按月计提租金并摊销至管理费用或制造费用（如用于生产经营），付款时根据发票入账；无发票可用收据暂估入账但不得税前扣除；若合同约定由承租方代缴房产税，需额外核算该笔支出。
2. 税务处理：房产税通常按租金收入的4%缴纳（产权人义务，但合同可约定由企业承担）；增值税按简易计税方法开具发票；企业所得税前扣除需取得合法凭证，否则调增应纳税所得额。
建议优先取得税务机关代开发票以实现税前扣除，降低综合税负。
作为财会，关于公司租法人/股东小产权房的账务处理及缴税要点如下：
1. 做账方式：按月计提租金并摊销至管理费用或制造费用（如用于生产经营），付款时根据发票入账；无发票可用收据暂估入账但不得税前扣除；若合同约定由承租方代缴房产税，需额外核算该笔支出。
2. 税务处理：房产税通常按租金收入的4%缴纳（产权人义务，但合同可约定由企业承担）；增值税按简易计税方法开具发票；企业所得税前扣除需取得合法凭证，否则调增应纳税所得额。
建议优先取得税务机关代开发票以实现税前扣除，降低综合税负。
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