学员你好，我是老会计。关于你的问题，咱们分两点来分析：
一、24年是否需要交企业所得税？
1. 先看弥补亏损的规则
根据税法规定，企业当年发生的亏损可以用以后5个年度的税前利润弥补。你公司23年亏损200万，24年盈利100万，这100万可以先用来弥补23年的亏损，剩余亏损额还有100万（200万-100万）。
关键点：弥补亏损后，24年应纳税所得额=100万（盈利）-100万（弥补亏损）=0，所以24年不需要交企业所得税。
2. 注意税法和会计的差异
- 税法上：弥补亏损是按税法口径计算的，和会计利润可能不同（比如有些费用税法不认）。
- 会计上：账面盈利100万是会计利润，但税务上因为弥补亏损后应纳税所得额为0，所以不用交税。
二、24年需要计提盈余公积吗？
1. 先看盈余公积的计提条件
根据《公司法》和会计准则，盈余公积是从税后净利润中提取的。但前提是：
- 公司必须有累计未分配利润（即弥补以前年度亏损后仍有盈余）。
- 如果以前年度有亏损，必须先用当年利润弥补亏损，之后才能计提盈余公积。
2. 你的情况分析
- 23年亏损200万，24年盈利100万，弥补亏损后累计未分配利润仍为-100万（即还有100万亏损未弥补）。
- 结论：24年不需要计提盈余公积，因为弥补亏损后没有可供分配的利润。
总结：
- 24年不用交企业所得税（弥补亏损后应纳税所得额为0）。
- 24年不用计提盈余公积（弥补亏损后累计未分配利润仍为负数）。
补充提醒：
如果未来年度继续盈利，比如25年盈利150万，那么25年可以先用这150万弥补剩余的100万亏损，剩下的50万净利润就需要计提盈余公积（按10%计提5万）并交企业所得税了。
有问题随时再问！
学员你好，我是老会计。关于你的问题，咱们分两点来分析：
一、24年是否需要交企业所得税？
1. 先看弥补亏损的规则
根据税法规定，企业当年发生的亏损可以用以后5个年度的税前利润弥补。你公司23年亏损200万，24年盈利100万，这100万可以先用来弥补23年的亏损，剩余亏损额还有100万（200万-100万）。
关键点：弥补亏损后，24年应纳税所得额=100万（盈利）-100万（弥补亏损）=0，所以24年不需要交企业所得税。
2. 注意税法和会计的差异
- 税法上：弥补亏损是按税法口径计算的，和会计利润可能不同（比如有些费用税法不认）。
- 会计上：账面盈利100万是会计利润，但税务上因为弥补亏损后应纳税所得额为0，所以不用交税。
二、24年需要计提盈余公积吗？
1. 先看盈余公积的计提条件
根据《公司法》和会计准则，盈余公积是从税后净利润中提取的。但前提是：
- 公司必须有累计未分配利润（即弥补以前年度亏损后仍有盈余）。
- 如果以前年度有亏损，必须先用当年利润弥补亏损，之后才能计提盈余公积。
2. 你的情况分析
- 23年亏损200万，24年盈利100万，弥补亏损后累计未分配利润仍为-100万（即还有100万亏损未弥补）。
- 结论：24年不需要计提盈余公积，因为弥补亏损后没有可供分配的利润。
总结：
- 24年不用交企业所得税（弥补亏损后应纳税所得额为0）。
- 24年不用计提盈余公积（弥补亏损后累计未分配利润仍为负数）。
补充提醒：
如果未来年度继续盈利，比如25年盈利150万，那么25年可以先用这150万弥补剩余的100万亏损，剩下的50万净利润就需要计提盈余公积（按10%计提5万）并交企业所得税了。
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