学员啊，咱先来理清楚之前账务处理的问题。你当时把预存电费和分红混在一起做账，有点乱套了。
首先，对于预存的 2 万电费，正确做法应该是借记银行存款 20000 元，贷记预收账款 20000 元，这电费得等实际消耗了再从预收账款转出，按实际用电度数和单价计入相应成本费用，不能一开始就全冲减管理费用。
那 4530 元分红，人家多收了 1676.1 元，这说明实际分红应该是 4530 - 1676.1 = 2853.9 元。这部分分红如果属于无票收入，应该按规定计提增值税销项税额，然后确认收入。之前你把乱七八糟的都放预收账款和其他业务收入，是不对的。
现在对方又要开票，咱得先把之前的账纠过来。对于预收账款里多出来的 974 元和分红多收的 1676.1 元，合计 2650.1 元，如果确定是对方多付的，且现在要开票结算，那得看这多出来的部分对应啥业务。
要是这多出来的钱跟接下来要开票的业务有关，比如是提前预存的后续电费或者其他服务费用，那在开票的时候，直接按开票金额正常确认收入，同时把预收账款里对应的部分冲减掉。例如开票金额是 X 元，那就借记预收账款 X 元，贷记主营业务收入（X - 对应销项税额）和应交税费 - 销项税额。
要是这多出来的钱跟本次开票业务无关，是之前误收的，那得跟对方协商，要么退回这笔钱，账务上就借记预收账款 2650.1 元，贷记银行存款 2650.1 元；要么把这笔钱转到其他应付款，以后有机会再冲抵或者归还，账务上借记预收账款 2650.1 元，贷记其他应付款 2650.1 元，等处理的时候再调整。
总之，先梳理清楚每一笔钱的性质和来龙去脉，根据实际业务情况，遵循会计准确性原则，把之前的混乱账务调整清楚，再按正常流程处理这次开票业务，可别再稀里糊涂做账了，不然月底结账、年底审计，麻烦大得很！
学员啊，咱先来理清楚之前账务处理的问题。你当时把预存电费和分红混在一起做账，有点乱套了。
首先，对于预存的 2 万电费，正确做法应该是借记银行存款 20000 元，贷记预收账款 20000 元，这电费得等实际消耗了再从预收账款转出，按实际用电度数和单价计入相应成本费用，不能一开始就全冲减管理费用。
那 4530 元分红，人家多收了 1676.1 元，这说明实际分红应该是 4530 - 1676.1 = 2853.9 元。这部分分红如果属于无票收入，应该按规定计提增值税销项税额，然后确认收入。之前你把乱七八糟的都放预收账款和其他业务收入，是不对的。
现在对方又要开票，咱得先把之前的账纠过来。对于预收账款里多出来的 974 元和分红多收的 1676.1 元，合计 2650.1 元，如果确定是对方多付的，且现在要开票结算，那得看这多出来的部分对应啥业务。
要是这多出来的钱跟接下来要开票的业务有关，比如是提前预存的后续电费或者其他服务费用，那在开票的时候，直接按开票金额正常确认收入，同时把预收账款里对应的部分冲减掉。例如开票金额是 X 元，那就借记预收账款 X 元，贷记主营业务收入（X - 对应销项税额）和应交税费 - 销项税额。
要是这多出来的钱跟本次开票业务无关，是之前误收的，那得跟对方协商，要么退回这笔钱，账务上就借记预收账款 2650.1 元，贷记银行存款 2650.1 元；要么把这笔钱转到其他应付款，以后有机会再冲抵或者归还，账务上借记预收账款 2650.1 元，贷记其他应付款 2650.1 元，等处理的时候再调整。
总之，先梳理清楚每一笔钱的性质和来龙去脉，根据实际业务情况，遵循会计准确性原则，把之前的混乱账务调整清楚，再按正常流程处理这次开票业务，可别再稀里糊涂做账了，不然月底结账、年底审计，麻烦大得很！
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