您好老师，请问小规模纳税人，未开票收入填在哪列

我来给你详细说说小规模纳税人未开票收入的填写方法。 ### 一、正常申报情况下的填写 - 适用3%征收率的业务：填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》主表第1栏“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”。例如，你公司销售货物，适用3%征收率，本期有一笔未开票销售收入10300元，换算为不含税收入为10000元，就在此栏填写10000元。 - 适用5%征收率的业务：比如出租不动产等业务取得的未开票收入，填在主表第4栏“应征增值税不含税销售额（5%征收率）”。假设出租不动产取得未开票收入20500元，不含税收入为20000元，就在此栏准确填写20000元。 ### 二、享受免税政策或未达起征点情况 - 按月申报，月销售额不超过10万（按季申报，季度销售额不超过30万，含本数）：填写《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》第10栏“小微企业免税销售额”或第11栏“未达起征点销售额”。 ### 三、特殊情况 - 如果后期补开了发票，在申报时需注意冲减未开票收入。即在开具发票的当期，将已申报的未开票收入在相应栏次以负数填列冲减。 总之，小规模纳税人要如实、准确地填列未开票收入，避免税务风险。如果还有疑问，欢迎随时来问我。