（推了推老花镜，拿起计算器边按边说）
这个问题要分两部分来看，我先给你理清楚时间线和会计处理逻辑。
一、关于购房和装修期间的进项税处理
1. 2023年6月购买毛坯房：这时候房子还没开始装修，属于固定资产购置阶段。如果公司是一般纳税人，取得的专票进项税额可以一次性抵扣，也可以选择分期抵扣。但根据最新政策（2019年后），不动产进项税已经取消分两年抵扣的规定，可以一次性全额抵扣。不过要注意，如果这个房子是用于集体福利（比如员工宿舍）或者个人消费，那进项税就不能抵扣，要直接计入成本。
2. 2024年1月-2025年6月装修期间：装修属于固定资产的后续支出，如果装修后房屋能延长使用寿命、提高性能或带来经济利益，这部分支出应该资本化，计入固定资产原值。装修期间取得的专票，进项税同样可以一次性全额抵扣，不需要分两年。但前提是这些装修支出符合资本化条件，且专票认证期限没过期（现在认证期一般是360天）。
二、关于科目使用
1. 购入毛坯房时：直接计入固定资产科目，不是“在建工程”。因为毛坯房本身已经是可使用的固定资产，装修属于后续改良支出。分录应该是：
- 借：固定资产-房屋建筑物
应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
2. 装修期间：装修支出先归集到在建工程，等2025年6月完工后再转入固定资产。分录分两步：
- 发生装修支出时：
借：在建工程-装修工程
应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
- 2025年6月完工时：
借：固定资产-装修工程（转入原房屋价值）
贷：在建工程-装修工程
三、待抵扣还是待认证？
现在会计准则里没有“待抵扣进项税额”这个科目了，如果是辅导期纳税人或有特殊规定的情况，收到专票未认证时可以用“应交税费-待认证进项税额”过渡。但一般企业直接认证抵扣就行，除非发票认证期快到了但暂时不抵扣（比如房产用于免税项目），才需要计入“应交税费-待抵扣进项税额”。你的情况如果没有特殊限制，建议收到专票后直接认证抵扣，避免超期。
总结建议：
- 2023年6月购房：直接记固定资产，进项税一次性抵扣。
- 2024年1月-2025年6月装修：支出先归集到“在建工程”，完工后转入固定资产，装修部分的进项税也可一次性抵扣。
- 专票处理：尽快认证抵扣，别堆在“待认证”里，除非有特殊原因。
（拿起茶杯喝了一口，补充道）记住啊，固定资产从购入到装修再到使用，整个过程的进项税处理关键看用途和政策时效，别让专票拖过认证期了！
（推了推老花镜，拿起计算器边按边说）
这个问题要分两部分来看，我先给你理清楚时间线和会计处理逻辑。
一、关于购房和装修期间的进项税处理
1. 2023年6月购买毛坯房：这时候房子还没开始装修，属于固定资产购置阶段。如果公司是一般纳税人，取得的专票进项税额可以一次性抵扣，也可以选择分期抵扣。但根据最新政策（2019年后），不动产进项税已经取消分两年抵扣的规定，可以一次性全额抵扣。不过要注意，如果这个房子是用于集体福利（比如员工宿舍）或者个人消费，那进项税就不能抵扣，要直接计入成本。
2. 2024年1月-2025年6月装修期间：装修属于固定资产的后续支出，如果装修后房屋能延长使用寿命、提高性能或带来经济利益，这部分支出应该资本化，计入固定资产原值。装修期间取得的专票，进项税同样可以一次性全额抵扣，不需要分两年。但前提是这些装修支出符合资本化条件，且专票认证期限没过期（现在认证期一般是360天）。
二、关于科目使用
1. 购入毛坯房时：直接计入固定资产科目，不是“在建工程”。因为毛坯房本身已经是可使用的固定资产，装修属于后续改良支出。分录应该是：
- 借：固定资产-房屋建筑物
应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
2. 装修期间：装修支出先归集到在建工程，等2025年6月完工后再转入固定资产。分录分两步：
- 发生装修支出时：
借：在建工程-装修工程
应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
- 2025年6月完工时：
借：固定资产-装修工程（转入原房屋价值）
贷：在建工程-装修工程
三、待抵扣还是待认证？
现在会计准则里没有“待抵扣进项税额”这个科目了，如果是辅导期纳税人或有特殊规定的情况，收到专票未认证时可以用“应交税费-待认证进项税额”过渡。但一般企业直接认证抵扣就行，除非发票认证期快到了但暂时不抵扣（比如房产用于免税项目），才需要计入“应交税费-待抵扣进项税额”。你的情况如果没有特殊限制，建议收到专票后直接认证抵扣，避免超期。
总结建议：
- 2023年6月购房：直接记固定资产，进项税一次性抵扣。
- 2024年1月-2025年6月装修：支出先归集到“在建工程”，完工后转入固定资产，装修部分的进项税也可一次性抵扣。
- 专票处理：尽快认证抵扣，别堆在“待认证”里，除非有特殊原因。
（拿起茶杯喝了一口，补充道）记住啊，固定资产从购入到装修再到使用，整个过程的进项税处理关键看用途和政策时效，别让专票拖过认证期了！
更多
（0/9）
