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会计实务

老板去药店买了618-88VIP预付卡1450,说买来给员工用,怎么做账,...

老板去药店买了618-88VIP预付卡1450,说买来给员工用,怎么做账,,公司就老板一个人目前,这个月刚招人
我来答 关注问题 提问于07月08日
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(推了推老花镜,拿起笔在草稿纸上写写画画)这个问题啊,得这么处理: 1. 购卡时: 借:其他应收款-618预付卡 1450 贷:银行存款 1450 (这卡属于员工福利,先挂其他应收款,相当于公司替员工垫钱) 2. 分摊到员工身上(假设5个员工): 借:管理费用-职工福利费 1450 贷:其他应收款-618预付卡 1450 (实际分摊时按员工数量调整,比如新员工入职当月也要算进去) 3. 税务注意: (1)买卡时药店开的普票,税前扣除没问题 (2)但给员工发福利要代扣个税,建议合并到工资里申报 (3)增值税进项税不能抵扣,因为属于集体福利 4. 备查台账: (1)记下卡片密码、有效期 (2)员工签字领用记录(老板自己用的部分也要注明) (3)月底核对实际消费明细 特别提醒: (1)如果卡片过期或退卡,要转回管理费用 (2)新员工陆续入职的话,建议下月再买新卡,保持费用匹配 (3)小公司可以直接进管理费用,不用细分到应付职工薪酬 (敲烟灰缸)你们公司现在刚招人,记得让员工签收确认,否则税务查账说不清!
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