老师，我们公司有抵欠的税款，这个月本来要交2万元增值税附加税...

我来给你详细说说这种情况的会计分录怎么做。 咱们先来说说原理。你本来要交2万增值税附加税，抵欠后只交了1万，这说明有1万的税款通过抵欠的方式被抵扣掉了。在会计处理上，我们得把这两部分都体现出来。 第一步：计提附加税 在计提的时候，要按照原本应该缴纳的2万元来计提。分录如下： 借：税金及附加 20,000 贷：应交税费 - 应交城市维护建设税 / 应交教育费附加 / 应交地方教育附加 20,000 这里要注意，具体是哪种附加税，要根据你们公司的实际情况来写，可能是城建税、教育费附加或者地方教育附加，把它们都列出来，金额加起来是2万就行。 第二步：记录抵欠部分 当知道有1万的税款通过抵欠被抵扣掉时，我们要把这1万从应交税费里减掉，同时确认一笔营业外收入。因为抵欠税款相当于少交了钱，对企业来说是一种收益，所以记在营业外收入里。分录如下： 借：应交税费 - 应交城市维护建设税 / 应交教育费附加 / 应交地方教育附加 10,000 贷：营业外收入 10,000 同样，这里也要根据实际抵欠的附加税种类来写明细科目。 第三步：实际缴纳剩下的1万 拿到完税凭证后，实际缴纳了1万，这时候要做缴纳的分录： 借：应交税费 - 应交城市维护建设税 / 应交教育费附加 / 应交地方教育附加 10,000 贷：银行存款 10,000 这样，整个过程的会计分录就做完了。 我给你举个例子吧，假设你们公司是计提城建税7000元、教育费附加3000元、地方教育附加2000元，总共1.2万，但是为了方便计算，我们就按2万的总数来举例。 计提的时候 借：税金及附加 20,000 贷：应交税费 - 应交城市维护建设税 7000 应交税费 - 应交教育费附加 3000 应交税费 - 应交地方教育附加 2000 （这里7000 + 3000 + 2000 = 1.2万，只是为了示例，实际根据你的公司情况来） 抵欠1万的时候 借：应交税费 - 应交城市维护建设税 3500 （假设按比例分摊，7000÷1.2×10,000≈3500） 应交税费 - 应交教育费附加 1500 （3000÷1.2×10,000 = 1500） 应交税费 - 应交地方教育附加 500 （2000÷1.2×10,000≈500） 贷：营业外收入 5500 实际缴纳1万的时候 借：应交税费 - 应交城市维护建设税 3500 应交税费 - 应交教育费附加 1500 应交税费 - 应交地方教育附加 500 贷：银行存款 5500 你看，这样就清楚地把整个过程的会计分录做出来了。以后遇到类似的情况，都可以按照这个思路来处理。要是还有啥不明白的，随时再问我。