好的，我来帮你理清楚这个融资租赁业务的会计处理。这种情况属于融资租赁，根据会计准则，你需要按照以下步骤进行账务处理：
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### 1. 收到发票时的分录
#### （1）机床设备的发票（538,000元，13%专票）
- 借：固定资产——机床设备 538,000
- 借：应交税费——应交增值税（进项税额）69,940
- 贷：长期应付款——融资租赁公司甲 538,000
- 贷：应交税费——待抵扣进项税额 69,940
#### （2）租赁款的发票（107.91元）
- 借：长期应付款——融资租赁公司甲 107.91
- 贷：银行存款 107.91
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### 2. 支付首期租金的分录
你公司银行打款26,610元，这是首期租金的一部分。
- 借：长期应付款——融资租赁公司甲 26,610
- 贷：银行存款 26,610
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### 3. 后续还款的分录
根据还款计划表，每月或每期还款时：
- 借：长期应付款——融资租赁公司甲
- 贷：银行存款
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### 4. 折旧处理
#### （1）折旧年限
融资租赁的资产折旧年限应根据合同约定或资产的使用寿命确定。如果合同明确租期为2年，且租期结束后资产所有权转移给你公司，则折旧年限应按2年计算。
#### （2）折旧分录
每月折旧金额 = 538,000 ÷ 24个月 ≈ 22,416.67元
- 借：制造费用/管理费用——折旧费 22,416.67
- 贷：累计折旧——机床设备 22,416.67
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### 5. 待抵扣进项税额的处理
根据税法规定，融资租赁的进项税额可以分期抵扣。每月抵扣金额 = 69,940 ÷ 24个月 ≈ 2,914.17元
- 借：应交税费——应交增值税（进项税额）2,914.17
- 贷：应交税费——待抵扣进项税额 2,914.17
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### 总结
1. 固定资产确认：按发票金额538,000元确认固定资产，同时确认长期应付款。
2. 支付租金：每期支付租金时，减少长期应付款。
3. 折旧：按2年计提折旧，每月约22,416.67元。
4. 进项税额：分期抵扣增值税，每月约2,914.17元。
如果有其他问题，欢迎随时提问！
好的，我来帮你理清楚这个融资租赁业务的会计处理。这种情况属于融资租赁，根据会计准则，你需要按照以下步骤进行账务处理：
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1. 收到发票时的分录
# （1）机床设备的发票（538,000元，13%专票）
- 借：固定资产——机床设备 538,000
- 借：应交税费——应交增值税（进项税额）69,940
- 贷：长期应付款——融资租赁公司甲 538,000
- 贷：应交税费——待抵扣进项税额 69,940
# （2）租赁款的发票（107.91元）
- 借：长期应付款——融资租赁公司甲 107.91
- 贷：银行存款 107.91
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2. 支付首期租金的分录
你公司银行打款26,610元，这是首期租金的一部分。
- 借：长期应付款——融资租赁公司甲 26,610
- 贷：银行存款 26,610
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3. 后续还款的分录
根据还款计划表，每月或每期还款时：
- 借：长期应付款——融资租赁公司甲
- 贷：银行存款
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4. 折旧处理
# （1）折旧年限
融资租赁的资产折旧年限应根据合同约定或资产的使用寿命确定。如果合同明确租期为2年，且租期结束后资产所有权转移给你公司，则折旧年限应按2年计算。
# （2）折旧分录
每月折旧金额 = 538,000 ÷ 24个月 ≈ 22,416.67元
- 借：制造费用/管理费用——折旧费 22,416.67
- 贷：累计折旧——机床设备 22,416.67
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5. 待抵扣进项税额的处理
根据税法规定，融资租赁的进项税额可以分期抵扣。每月抵扣金额 = 69,940 ÷ 24个月 ≈ 2,914.17元
- 借：应交税费——应交增值税（进项税额）2,914.17
- 贷：应交税费——待抵扣进项税额 2,914.17
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总结
1. 固定资产确认：按发票金额538,000元确认固定资产，同时确认长期应付款。
2. 支付租金：每期支付租金时，减少长期应付款。
3. 折旧：按2年计提折旧，每月约22,416.67元。
4. 进项税额：分期抵扣增值税，每月约2,914.17元。
如果有其他问题，欢迎随时提问！
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