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小企业会计准则下,2024年度没有计提员工绩效,现在领导刚批复可...

小企业会计准则下,2024年度没有计提员工绩效,现在领导刚批复可以支付了,这笔业务怎么处理合规
我来答 关注问题 提问于06月19日
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对于你提出的小企业会计准则下2024年度未计提员工绩效,现在领导批复可以支付的问题,以下是我给出的处理建议: 1. 会计处理 - 补提绩效费用:由于前期未计提,现在需先补提这笔费用。按照小企业会计准则,应借记“管理费用”“销售费用”等相应费用科目(根据员工所属部门确定),贷记“应付职工薪酬——绩效工资”科目。例如,若该笔绩效涉及管理部门员工,金额为X元,则做分录:借:管理费用 X元,贷:应付职工薪酬——绩效工资 X元。 - 支付绩效费用:实际支付时,借记“应付职工薪酬——绩效工资”科目,贷记“银行存款”等科目。即做分录:借:应付职工薪酬——绩效工资 X元,贷:银行存款 X元。 2. 税务处理 - 企业所得税方面:根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十四条规定,企业发生的合理的工资、薪金支出,准予扣除。这里的工资、薪金支出包括员工绩效工资,只要该绩效工资是合理且符合企业经营常规的,可以在企业所得税前据实扣除。但由于前期未计提,在税务处理上可能需要对前期企业所得税进行相应调整。如果企业在2024年度企业所得税汇算清缴前完成补提和支付,可在实际发生年度即2024年进行税前扣除;若汇算清缴已完成,可能需要通过申请更正申报等方式调整前期纳税申报,具体需根据当地税务机关的要求和规定办理。 - 个人所得税方面:企业应在支付绩效工资时代扣代缴员工的个人所得税。根据绩效工资金额和员工个人的收入情况,按照个人所得税法规定的税率和计算方法计算并代扣代缴税款。 3. 财务分析与披露 - 财务分析:在财务分析中,应关注该笔绩效费用对当期利润、费用结构以及相关财务指标的影响。例如,补提绩效费用会增加当期的管理费用或销售费用,从而减少当期利润。同时,要分析该绩效支出是否与企业的经营活动和业绩相匹配,是否存在异常情况。 - 报表披露:在财务报表附注中,应对该笔补提的绩效费用进行适当披露,说明其性质、金额以及对财务状况和经营成果的影响。这样可以为财务报表使用者提供更全面、准确的信息,增强财务信息的透明度。
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