(推眼镜,拿起圆珠笔敲报销单)学员啊,这报销单要分清楚公私用途,按咱会计的规矩来整。先看这些支出:
1. 刹虫剂21元:记“制造费用-机物料消耗”,厂长买来应该是车间防虫用的,属于生产辅助耗材。
2. 铁丝网50.48元:签呈没写清楚!买兔子给员工福利是重点,这钱得走“应付职工薪酬-福利费”,铁丝网算福利开支的一部分。
3. 洁厕器102.62元:直接进“管理费用-劳动保护费”,车间卫生间清洁用品属于劳保范畴。
4. 清洗机遥控器11.5元:生产设备配件维修,走“制造费用-修理费”,这钱不能乱挪。
5. 小程序服务费1元:技术部门用的就记“管理费用-信息技术费”,行政用的改“办公费”。
报销单写法:
- 分开填五项,备注栏写清用途(比如铁丝网要写“员工福利采购兔子围栏”)
- 发票抬头必须是公司全称,福利类支出超过500块要附福利发放清单
- 厂长签字时提醒他:福利费超过工资总额14%要调增所得税!
(掏出计算器)福利费累计超限额了吗?今年已提多少?这铁丝网钱建议单独做福利签批流程,别跟生产混一起。
(推眼镜,拿起圆珠笔敲报销单)学员啊,这报销单要分清楚公私用途,按咱会计的规矩来整。先看这些支出:
1. 刹虫剂21元:记“制造费用-机物料消耗”,厂长买来应该是车间防虫用的,属于生产辅助耗材。
2. 铁丝网50.48元:签呈没写清楚!买兔子给员工福利是重点,这钱得走“应付职工薪酬-福利费”,铁丝网算福利开支的一部分。
3. 洁厕器102.62元:直接进“管理费用-劳动保护费”,车间卫生间清洁用品属于劳保范畴。
4. 清洗机遥控器11.5元:生产设备配件维修,走“制造费用-修理费”,这钱不能乱挪。
5. 小程序服务费1元:技术部门用的就记“管理费用-信息技术费”,行政用的改“办公费”。
报销单写法:
- 分开填五项,备注栏写清用途(比如铁丝网要写“员工福利采购兔子围栏”)
- 发票抬头必须是公司全称,福利类支出超过500块要附福利发放清单
- 厂长签字时提醒他:福利费超过工资总额14%要调增所得税!
(掏出计算器)福利费累计超限额了吗?今年已提多少?这铁丝网钱建议单独做福利签批流程,别跟生产混一起。
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金田老师
回复
金田老师
06月03日
(拿起税法手册翻到相关条款)哎哟,那更得仔细掰扯!既然你们是一般纳税人,加工费本应开13%的专票。但客户非要你们开成品名称的票?这可就是大问题了!
(严肃警告)增值税专票的品名必须与实际交易完全一致,加工费就是加工费,成品就是销售货物,二者的税率虽然都是13%,但税目不同!你给开成成品,等于帮客户虚抵进项税,万一被税务局盯上,那就是“让他人为自己开具与实际经营业务不符的发票”,双方都要补税罚款!
(敲黑板)立刻做三件事:1.翻出加工合同核对条款;2.让业务部门给客户发确认函;3.准备情况说明备查。税点可以商量,但开票内容绝对不能瞎改!记住,会计第一守则是保住发票合规,这是红线!
金田老师
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金田老师
06月03日
(放下计算器,指着税法条文)小同志,加工费适用税率得看纳税人身份!一般纳税人提供加工劳务才是13%,小规模纳税人按3%征。要是你们公司是小规模,开加工费发票就按3%,但开成品发票得按13%交税——这中间10个点差额谁承担?
(敲桌子强调)要么跟客户明确合同条款,把税点成本加进去;要么收税点钱填补差额。不过记住,开票内容必须跟实际业务一致,否则就是虚开发票!让业务部门把合同拿出来,看清楚到底是加工还是卖成品,别糊涂账变糊涂税!