（推眼镜，拿起圆珠笔敲报销单）学员啊，这报销单要分清楚公私用途，按咱会计的规矩来整。先看这些支出：
1. 刹虫剂21元：记“制造费用-机物料消耗”，厂长买来应该是车间防虫用的，属于生产辅助耗材。
2. 铁丝网50.48元：签呈没写清楚！买兔子给员工福利是重点，这钱得走“应付职工薪酬-福利费”，铁丝网算福利开支的一部分。
3. 洁厕器102.62元：直接进“管理费用-劳动保护费”，车间卫生间清洁用品属于劳保范畴。
4. 清洗机遥控器11.5元：生产设备配件维修，走“制造费用-修理费”，这钱不能乱挪。
5. 小程序服务费1元：技术部门用的就记“管理费用-信息技术费”，行政用的改“办公费”。
报销单写法：
- 分开填五项，备注栏写清用途（比如铁丝网要写“员工福利采购兔子围栏”）
- 发票抬头必须是公司全称，福利类支出超过500块要附福利发放清单
- 厂长签字时提醒他：福利费超过工资总额14%要调增所得税！
（掏出计算器）福利费累计超限额了吗？今年已提多少？这铁丝网钱建议单独做福利签批流程，别跟生产混一起。
（推眼镜，拿起圆珠笔敲报销单）学员啊，这报销单要分清楚公私用途，按咱会计的规矩来整。先看这些支出：
1. 刹虫剂21元：记“制造费用-机物料消耗”，厂长买来应该是车间防虫用的，属于生产辅助耗材。
2. 铁丝网50.48元：签呈没写清楚！买兔子给员工福利是重点，这钱得走“应付职工薪酬-福利费”，铁丝网算福利开支的一部分。
3. 洁厕器102.62元：直接进“管理费用-劳动保护费”，车间卫生间清洁用品属于劳保范畴。
4. 清洗机遥控器11.5元：生产设备配件维修，走“制造费用-修理费”，这钱不能乱挪。
5. 小程序服务费1元：技术部门用的就记“管理费用-信息技术费”，行政用的改“办公费”。
报销单写法：
- 分开填五项，备注栏写清用途（比如铁丝网要写“员工福利采购兔子围栏”）
- 发票抬头必须是公司全称，福利类支出超过500块要附福利发放清单
- 厂长签字时提醒他：福利费超过工资总额14%要调增所得税！
（掏出计算器）福利费累计超限额了吗？今年已提多少？这铁丝网钱建议单独做福利签批流程，别跟生产混一起。
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金田老师
回复
金田老师
06月03日
（拿起税法手册翻到相关条款）哎哟，那更得仔细掰扯！既然你们是一般纳税人，加工费本应开13%的专票。但客户非要你们开成品名称的票？这可就是大问题了！
（严肃警告）增值税专票的品名必须与实际交易完全一致，加工费就是加工费，成品就是销售货物，二者的税率虽然都是13%，但税目不同！你给开成成品，等于帮客户虚抵进项税，万一被税务局盯上，那就是“让他人为自己开具与实际经营业务不符的发票”，双方都要补税罚款！
（敲黑板）立刻做三件事：1.翻出加工合同核对条款；2.让业务部门给客户发确认函；3.准备情况说明备查。税点可以商量，但开票内容绝对不能瞎改！记住，会计第一守则是保住发票合规，这是红线！
金田老师
回复
金田老师
06月03日
（放下计算器，指着税法条文）小同志，加工费适用税率得看纳税人身份！一般纳税人提供加工劳务才是13%，小规模纳税人按3%征。要是你们公司是小规模，开加工费发票就按3%，但开成品发票得按13%交税——这中间10个点差额谁承担？
（敲桌子强调）要么跟客户明确合同条款，把税点成本加进去；要么收税点钱填补差额。不过记住，开票内容必须跟实际业务一致，否则就是虚开发票！让业务部门把合同拿出来，看清楚到底是加工还是卖成品，别糊涂账变糊涂税！
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