2024年度汇算企业所得税汇算清缴有一个调整项目然后需要补缴税款...

我来给你说说这事儿。2024年度企业所得税汇算清缴补缴税款855元做账时，除了银行回单，还需要附以下原始凭证： ### 一、纳税申报类资料 - 企业所得税年度纳税申报表：这是最核心的原始凭证之一，它是企业计算应纳税额、进行纳税申报的重要依据，能明确反映出企业的纳税调整情况、应纳税所得额的计算过程以及最终的纳税金额等信息，是证明补缴税款合理性和准确性的关键文件。 - 税务机关出具的补税通知或缴款书：如果税务机关针对此次汇算清缴下发了专门的补税通知或缴款书，上面会明确注明补缴税款的所属年度、税目、金额、限缴日期等重要信息，这是企业进行补税操作以及后续账务处理的重要依据，具有权威性和法律效力。 ### 二、调整项目相关资料 - 调整项目的说明及证明材料：对于导致补税的调整项目，需要提供详细的说明材料，解释该调整事项的具体情况、原因以及对企业应纳税所得额的影响。例如，如果是成本费用的调整，可能需要提供相关的合同、发票、费用清单等原始凭证，以证明原账面处理与税务规定不符之处；若是收入的调整，可能需要提供销售合同、收款凭证、业务往来记录等，说明收入确认的依据和税务调整的原因。 - 相关审批文件或内部决策文件（如有）：如果调整项目涉及到企业内部的重大决策、资产处置、业务变更等事项，且这些事项经过了企业内部的审批流程或相关部门的决策程序，那么相应的审批文件或内部决策文件也应作为原始凭证附件。比如，资产减值准备的计提或转回经过了董事会或管理层的审批，那么审批文件可以作为证明该项调整合规性的依据之一。 ### 三、其他辅助性资料 - 账务处理凭证及明细账：包括涉及调整项目的会计凭证、总账和明细账的相关页面复印件等，这些资料可以清晰地反映出企业在会计核算过程中对相关业务的处理方式，以及与税务调整之间的差异对比，有助于说明补缴税款在会计账务上的衔接和调整情况。 - 税务筹划或咨询报告（如有）：如果企业在汇算清缴前进行了税务筹划或咨询专业机构，那么相关的税务筹划方案或咨询报告也可以作为参考附件。这些报告能够为企业的纳税调整提供专业依据和建议，证明企业在税务处理上是遵循了专业意见并尽力符合税法规定的，同时也有助于解释一些复杂调整项目的背景和目的。 总之，在进行账务处理时，要确保所有原始凭证的真实性、完整性和合法性，并且按照会计准则和税务法规的要求进行准确记录和妥善保管。