（推了推老花镜，拿起笔在草稿纸上边写边说）
“这个情况分两步处理，我先给你理清楚思路。上个月计提了销售工资但是没发，这个月实际发放的时候要补做两个动作：一是冲销上个月错误的计提分录，二是这个月重新做正确的计提和发放分录。”
### 一、冲销上月错误计提（关键步骤！）
借：销售费用-工资（红字）
贷：应付职工薪酬-工资（红字）
（用红字冲销上个月多计提的部分，金额按上个月计提的全额）
同时调整社保部分（重点！）
上个月虽然没发工资，但社保已经代扣了，所以需要把社保部分单独冲回：
借：应付职工薪酬-社保（蓝字）
贷：其他应付款-社保（蓝字）
（相当于把社保从应付职工薪酬里转出来，避免重复扣款）
---
### 二、本月正确处理（分两步走）
#### 1. 先计提本月工资（包含补发上月工资）
借：销售费用-工资（2个月合计）
贷：应付职工薪酬-工资
（金额是上月+本月的累计数）
#### 2. 实际发放时（7号付了两个月工资）
借：应付职工薪酬-工资（2个月合计）
贷：银行存款（实际支付金额）
贷：应交税费-个人所得税（如有代扣）
贷：其他应付款-社保（补扣上月社保）
（这里要注意：上月社保已经代扣但没支付，这个月实际缴社保时要做：借：其他应付款-社保 贷：银行存款）
---
### 🌰举个数字例子（假设上月工资5000，社保个人部分500）
#### 1. 冲销上月错误分录：
借：销售费用-工资 5000（红字）
贷：应付职工薪酬-工资 5000（红字）
调整社保：
借：应付职工薪酬-社保 500
贷：其他应付款-社保 500
#### 2. 本月正确处理：
计提：
借：销售费用-工资 10000（5000上月+5000本月）
贷：应付职工薪酬-工资 10000
发放：
借：应付职工薪酬-工资 10000
贷：银行存款 9500（10000-500社保）
贷：应交税费-个人所得税 0（假设无个税）
贷：其他应付款-社保 500（补扣上月社保）
#### 3. 缴纳社保时：
借：其他应付款-社保 500
借：应付职工薪酬-社保 500（本月社保）
贷：银行存款 1000
---
### ⚠️特别注意：
1. 检查个税：补发上月工资是否要代扣个税？如果上个月已经申报个税，这个月补发时可能需调整！
2. 社保归属期：上月社保必须挂在“其他应付款”，这个月实际缴纳时再冲掉，避免混淆月份。
3. 凭证备注：所有分录都要写清楚“补提上月工资”“冲销X月分录”等备注，方便审计查账。
（拍桌子）“会计讲究的是账实相符，时间线一定要捋清楚！补提工资的时候千万别忘了把社保单独处理，否则应付职工薪酬会乱成一锅粥！”
（推了推老花镜，拿起笔在草稿纸上边写边说）
“这个情况分两步处理，我先给你理清楚思路。上个月计提了销售工资但是没发，这个月实际发放的时候要补做两个动作：一是冲销上个月错误的计提分录，二是这个月重新做正确的计提和发放分录。”
一、冲销上月错误计提（关键步骤！）
借：销售费用-工资（红字）
贷：应付职工薪酬-工资（红字）
（用红字冲销上个月多计提的部分，金额按上个月计提的全额）
同时调整社保部分（重点！）
上个月虽然没发工资，但社保已经代扣了，所以需要把社保部分单独冲回：
借：应付职工薪酬-社保（蓝字）
贷：其他应付款-社保（蓝字）
（相当于把社保从应付职工薪酬里转出来，避免重复扣款）
---
二、本月正确处理（分两步走）
# 1. 先计提本月工资（包含补发上月工资）
借：销售费用-工资（2个月合计）
贷：应付职工薪酬-工资
（金额是上月+本月的累计数）
# 2. 实际发放时（7号付了两个月工资）
借：应付职工薪酬-工资（2个月合计）
贷：银行存款（实际支付金额）
贷：应交税费-个人所得税（如有代扣）
贷：其他应付款-社保（补扣上月社保）
（这里要注意：上月社保已经代扣但没支付，这个月实际缴社保时要做：借：其他应付款-社保 贷：银行存款）
---
🌰举个数字例子（假设上月工资5000，社保个人部分500）
# 1. 冲销上月错误分录：
借：销售费用-工资 5000（红字）
贷：应付职工薪酬-工资 5000（红字）
调整社保：
借：应付职工薪酬-社保 500
贷：其他应付款-社保 500
# 2. 本月正确处理：
计提：
借：销售费用-工资 10000（5000上月+5000本月）
贷：应付职工薪酬-工资 10000
发放：
借：应付职工薪酬-工资 10000
贷：银行存款 9500（10000-500社保）
贷：应交税费-个人所得税 0（假设无个税）
贷：其他应付款-社保 500（补扣上月社保）
# 3. 缴纳社保时：
借：其他应付款-社保 500
借：应付职工薪酬-社保 500（本月社保）
贷：银行存款 1000
---
⚠️特别注意：
1. 检查个税：补发上月工资是否要代扣个税？如果上个月已经申报个税，这个月补发时可能需调整！
2. 社保归属期：上月社保必须挂在“其他应付款”，这个月实际缴纳时再冲掉，避免混淆月份。
3. 凭证备注：所有分录都要写清楚“补提上月工资”“冲销X月分录”等备注，方便审计查账。
（拍桌子）“会计讲究的是账实相符，时间线一定要捋清楚！补提工资的时候千万别忘了把社保单独处理，否则应付职工薪酬会乱成一锅粥！”
更多
（0/9）
