我想请教一下，如果我要求和同一批号产品的合计，该套用哪个公式...

学员，别担心，关于财务报表附注中的披露与说明，我来给你具体指导一下。当你在处理以前年度未计提的残保金，并在财务报表中进行了调整后，确实需要在附注中进行适当的披露和说明，以便让报表使用者了解这一情况。

一、披露内容

1. 调整原因：简要说明为什么需要进行这次调整，比如“由于前期遗漏，现对以前年度未计提的残疾人就业保障金进行补提”。

2. 调整金额：明确披露调整的具体金额，包括涉及的年度和各年度的调整金额。

3. 对财务状况的影响：分析这次调整对企业财务状况的影响，比如对未分配利润、应交税费等科目的影响。

4. 税务处理：如果涉及税务调整，还需要说明税务处理的情况，比如是否已经与税务机关沟通并获得了认可。

二、披露示例

以下是一个简化的披露示例，你可以根据实际情况进行调整：

“本公司在本次财务报表编制过程中，发现以前年度（如XXXX年、XXXX年）存在未计提残疾人就业保障金的情况。经过核实，共计漏提残保金XX元。为了真实反映公司的财务状况和经营成果，本公司已对以前年度损益进行了调整，并补提了上述残保金。此次调整导致本公司未分配利润减少XX元，应交税费增加XX元。本公司已就此事与税务机关进行了沟通，并按照相关规定进行了税务处理。”

三、注意事项

1. 准确性：披露的信息必须准确无误，不能有误导性陈述。

2. 清晰性：披露的内容应该清晰明了，便于报表使用者理解。

3. 完整性：除了上述提到的内容外，如果还有其他与调整相关的重要信息，也应该在附注中进行披露。

4. 合规性：披露的内容和方式应该符合相关法律法规和会计准则的要求。

学员，按照上述指导进行披露和说明，就应该能够妥善处理这个问题了。如果还有其他疑问或需要进一步的帮助，请随时告诉我。

学员，别急，忘记计提残保金这种情况确实有可能发生，但咱们可以按照会计处理的原则来妥善解决。对于以前年度（如去年的跟前年的）未计提的残保金，你可以按照以下步骤进行处理：

一、确认金额

首先，你需要确认以前年度应缴纳但未计提的残保金的具体金额。这通常可以通过查阅相关的残保金缴纳凭证、银行转账记录或与税务部门的沟通来获取。

二、调整以前年度损益

由于残保金属于企业的一项费用，且涉及以前年度，因此你需要通过调整以前年度损益来进行账务处理。具体分录如下：

1. 调整以前年度损益：
- 借：以前年度损益调整（或利润分配——未分配利润，具体科目可根据企业实际情况调整）
- 贷：应交税费——应交残保金（或其他应付款——应交残保金，需确保与后续缴纳时的科目一致）

这一步是将以前年度未计提的残保金作为一项费用，直接调整企业的以前年度损益，从而反映在企业的未分配利润中。

三、缴纳残保金

当你实际缴纳以前年度的残保金时，会计分录如下：

2. 缴纳时：
- 借：应交税费——应交残保金（或其他应付款——应交残保金，需与调整时保持一致）
- 贷：银行存款

这一步是将之前调整的残保金负债进行清偿，同时减少企业的银行存款。

四、注意事项

1. 税务处理：虽然残保金在会计上可以通过调整以前年度损益来处理，但在税务上可能有一定的规定和限制。你可能需要咨询专业税务人员或税务机关，了解是否需要调整以前的税务申报表或进行其他税务处理。

2. 披露与说明：在企业的财务报表中，如果以前年度损益调整的金额较大，可能会对企业的财务状况和经营成果产生一定影响。因此，你可以在财务报表的附注中适当披露和说明这一情况，以便投资者和其他利益相关者了解。

3. 内部管理：为了避免类似情况再次发生，你可以考虑加强企业的内部管理，如建立完善的费用计提和审批制度、定期进行账务核对和清理等。

学员，以上就是关于以前年度未计提残保金的处理方法。虽然这种情况可能会给企业的账务处理带来一定的复杂性，但只要按照会计处理的原则和方法进行妥善处理，就不会对企业的财务状况和经营成果造成太大影响。如果还有其他问题或需要进一步的帮助，请随时告诉我。