收到2023年度增值税手续费和2023年度企业所得税手续费怎么入账？

收到2023年度增值税手续费和企业所得税手续费的入账方式会因具体情况有所不同，以下是一些常见的处理方式： ### 增值税手续费 1. 确认收入 - 如果该手续费是企业提供相关服务取得的收入，且符合收入确认条件，应按照《企业会计准则》的规定确认收入。例如，企业为其他单位提供税务咨询等服务而取得的增值税手续费返还，应在服务完成、收入的金额能够可靠地计量且相关的经济利益很可能流入企业时，借记“应收账款”等科目，贷记“其他业务收入”等科目。同时，需按规定计算并缴纳增值税（如果有纳税义务）。 - 若该手续费返还是属于政府补助性质的（如税务机关对纳税人按时申报、准确核算等给予的奖励性返还），应按照政府补助的相关会计处理规定进行核算。如果用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本；如果用于补偿企业以后期间的相关成本费用或损失的，先计入递延收益，然后在确认相关费用或损失的期间，将递延收益转入当期损益。 2. 账务处理示例 - 假设企业收到2023年度增值税手续费返还100元，属于提供税务咨询服务取得的收入，且不考虑增值税。在收到款项时，应做如下账务处理： - 借：银行存款100 - 贷：其他业务收入100 - 若该手续费返还是政府补助性质，且用于补偿企业以前期间的办税成本（如购买税务软件的费用等），假设以前期间发生办税成本80元，在收到返还时： - 借：银行存款100 - 贷：管理费用（或其他相关费用科目）80 - 营业外收入20 ### 企业所得税手续费 1. 确认收入 - 同样，如果是企业提供与企业所得税相关的服务（如税务筹划、所得税汇算清缴代理等）而取得的手续费收入，在满足收入确认条件时，应确认为收入。一般借记“应收账款”等科目，贷记“主营业务收入”（如果是企业的主营业务）或“其他业务收入”（如果是企业的非主营业务）科目。同时，要按照规定计算缴纳企业所得税等相关税费。 - 若是税务机关给予企业的某种奖励性返还（类似于政府补助），其会计处理原则与上述增值税手续费返还中政府补助性质的处理类似，根据返还的用途和时间，分别计入当期损益或递延收益。 2. 账务处理示例 - 设企业收到2023年度企业所得税手续费50元，是为企业提供所得税汇算清缴代理服务取得的收入，不考虑增值税。收到款项时： - 借：银行存款50 - 贷：其他业务收入50 - 若该手续费返还是政府补助，用于补偿企业未来一年的企业所得税申报培训费用等，在收到时： - 借：银行存款50 - 贷：递延收益50 - 在未来实际发生培训费用（假设为30元）时： - 借：管理费用30 - 贷：银行存款30 - 借：递延收益30 - 贷：管理费用30