（推了推老花镜，拿起笔在草稿纸上边写边说）
这个情况属于跨年收到暂估入账的发票，要分三步来处理：
1. 红冲原暂估分录
借：应付账款-暂估（101万）
贷：管理费用-房租（101万）
2. 按发票金额重新入账
借：管理费用-房租（101万）
应交税费-应交增值税（进项税额）（如有专票）
贷：应付账款-XX单位（101万+税款）
3. 调整所得税申报
在2023年汇算清缴时，需将原调增的101万房租费用从A105000表《纳税调整项目明细表》中剔除，同步确认新增的进项税抵扣（如有专票）。
注意事项：
① 若2023年已结账，需通过"以前年度损益调整"科目处理，但实务中可直接红冲原分录；
② 检查发票开具时间，若跨年超过所得税汇算期（2024年5月31日），需做专项调整；
③ 附件要齐全，保留暂估依据和发票的关联性。
（敲黑板）以后暂估要量入为出，年底该转出应付账款的别拖着，免得两头调账！
（推了推老花镜，拿起笔在草稿纸上边写边说）
这个情况属于跨年收到暂估入账的发票，要分三步来处理：
1. 红冲原暂估分录
借：应付账款-暂估（101万）
贷：管理费用-房租（101万）
2. 按发票金额重新入账
借：管理费用-房租（101万）
应交税费-应交增值税（进项税额）（如有专票）
贷：应付账款-XX单位（101万+税款）
3. 调整所得税申报
在2023年汇算清缴时，需将原调增的101万房租费用从A105000表《纳税调整项目明细表》中剔除，同步确认新增的进项税抵扣（如有专票）。
注意事项：
① 若2023年已结账，需通过"以前年度损益调整"科目处理，但实务中可直接红冲原分录；
② 检查发票开具时间，若跨年超过所得税汇算期（2024年5月31日），需做专项调整；
③ 附件要齐全，保留暂估依据和发票的关联性。
（敲黑板）以后暂估要量入为出，年底该转出应付账款的别拖着，免得两头调账！
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