在报企业所得税汇算清缴，一整年财务费是202.22，这个数填在表格...

我来为你详细解答企业所得税汇算清缴的问题。 ### 一、财务费202.22的填写位置 在企业所得税年度纳税申报表（以现行主表为例）中，财务费用202.22应填写在以下位置： 1. 主表填写 - 位置：`A100000企业所得税年度纳税申报表（A类）`中的“利息支出”或“财务费用”栏位。 - 具体操作： - 若财务费用中包含利息支出，需在主表“利息支出”栏目填写（通常在第9行或相关行次）； - 若为其他财务费用（如手续费、汇兑损益等），需在“其他”栏目或附表填报。 - 注意：需区分资本化与费用化部分，费用化部分可直接填报，资本化部分需调整。 2. 附表细化 - 若涉及专项调整（如利息超过银行同类贷款利率），需在`A105000纳税调整项目明细表`中填报“利息支出”调整项，并注明调增/调减金额。 --- ### 二、企业所得税汇算清缴详细步骤 #### 1. 前期准备 1. 核对账务 - 确保全年账务处理完毕，财务数据与税务数据一致。 - 重点核对收入、成本、费用、资产折旧等科目的准确性。 - 注意：财务费中的利息支出需区分是否符合税法规定（如利率限制、关联方借款等）。 2. 收集资料 - 税优政策文件（如研发费用加计扣除、小微企业优惠等）。 - 固定资产清单（用于折旧调整）。 - 关联交易合同（如存在利息支出需符合独立交易原则）。 #### 2. 填写申报表 1. 主表（A100000） - 收入总额：填写主营业务收入、其他业务收入、视同销售收入等。 - 扣除项目： - 成本、费用、税金及附加按实际发生额填写。 - 财务费用：在第9行“利息支出”或第10行“其他财务费用”填写202.22。 - 纳税调整：根据附表数据调整主表“纳税调整增加额”和“减少额”。 2. 附表填报 - A104000期间费用明细表： - 在“财务费用”栏填写202.22，并细化利息支出、手续费等子项。 - A105000纳税调整项目明细表： - 若利息支出超过银行同期贷款利率，需调增应纳税所得额。 - 例如：实际利息支出300元，税法允许扣除200元，则调增100元。 - 其他附表：如资产折旧摊销表（A105080）、捐赠支出明细表（A105070）等，根据实际业务填写。 #### 3. 纳税调整 1. 常见调整事项 - 利息支出：超银行利率部分需调增。 - 业务招待费：按发生额的60%扣除，且不超过营收的5‰。 - 职工福利费：不超过工资薪金总额14%的部分可扣除。 - 捐赠支出：公益性捐赠不超过利润总额12%的部分可扣除。 2. 示例计算 - 假设财务费202.22均为利息支出，银行同期利率允许扣除150元，则需调增52.22元。 - 在`A105000`表中填写： - 第1列“账载金额”填202.22； - 第2列“税收金额”填150； - 第4列“调增金额”填52.22。 #### 4. 提交申报 1. 系统申报