你好 我想问一下收到进项发票796 进项税45.06 然后实际报销750...

你好，根据你提供的信息，以下是做账的步骤和思路： --- ### 1. 确认业务背景 - 进项发票金额：796元（含税） - 进项税额：45.06元 - 实际报销金额：750元 - 差额：796 - 750 = 46元（可能是退款或未报销部分） --- ### 2. 会计处理 #### （1）收到进项发票时 假设发票是用于报销费用（如办公用品、差旅费等），且符合税法规定，可以正常抵扣进项税。 分录： ``` 借：管理费用/销售费用/其他相关科目 750.94 借：应交税费——应交增值税（进项税额） 45.06 贷：其他应付款/银行存款/现金 796 ``` 说明： - 750.94 = 796 - 45.06（进项税额） - 如果发票是用于资产采购（如固定资产、存货等），需根据资产性质计入相应科目（如“固定资产”或“库存商品”）。 --- #### （2）实际报销时 如果实际报销金额为750元，剩余46元需要处理。根据具体情况，可能有以下几种处理方式： ##### 情况1：差额部分退回 如果46元退还给员工或供应商： ``` 借：其他应付款/银行存款/现金 46 贷：管理费用/销售费用/其他相关科目 46 ``` ##### 情况2：差额部分挂账 如果46元暂时未处理，可以挂账： ``` 借：其他应付款——XX单位/个人 46 贷：管理费用/销售费用/其他相关科目 46 ``` ##### 情况3：差额部分作为损失 如果46元无法收回且金额较小，可以直接计入费用： ``` 借：管理费用/销售费用——其他 46 贷：管理费用/销售费用/其他相关科目 46 ``` --- ### 3. 注意事项 1. 发票合规性：确保发票内容真实、合规，符合税法要求，否则可能无法抵扣进项税。 2. 报销审批：实际报销金额需经过审批流程，确保与业务实际相符。 3. 税务处理：进项税额45.06元可以正常抵扣，但需确保发票符合税法规定（如抬头、品名、税率等）。 4. 差额处理：根据实际情况选择合理的处理方式，避免账务不清。 --- ### 4. 示例完整分录 假设差额46元退还给员工： ``` 借：管理费用/销售费用 750.94 借：应交税费——应交增值税（进项税额） 45.06 贷：其他应付款/银行存款/现金 796 借：其他应付款/银行存款/现金 46 贷：管理费用/销售费用 46 ``` --- 如果还有其他细节或特殊情况，欢迎进一步说明，我可以帮你更精准地处理！