小智老师
回答于05月09日
金牌答疑老师
（扶了扶老花镜，拿起计算器）出口退税这潭水可深了，我干了十多年还不敢说完全摸透。你这两个问题啊，得分开看：
### 一、出口免税的情况
1. 基本条件：出口货物必须属于增值税法规规定的免税范围，比如原油、援外物资这类国家明文规定的免税品。
2. 特殊情形：如果货物本身不符合退税条件（比如退税率为零），但政策允许免税的，也可以走免税。不过要注意，免税就彻底不能抵扣进项税了，得把对应的进项转出。
### 二、报关单对应普票的操作
1. 发票类型影响：专票才能抵扣和退税，普票只能作为免税凭证。如果进项是普票，这张报关单对应的出口金额只能申请免税。
2. 申报操作：在退税系统里，这张报关单要选择“免税”申报。同时要确保普票的货物名称、数量、单价与报关单一致，否则税务比对不通过会很麻烦。
3. 进项处理：普票不能参与退税计算，但对应的进项税额要做转出处理。如果同一张报关单里还有其他货物用了专票，得把普票部分单独拆分出来做转出。
#### 补充提醒
- 最近税务稽查特别关注“低退税率配普票”的情况，这种组合容易被认定为异常，最好保留完整的合同、物流单据作为佐证。
- 如果同批货物既有专票又有普票，建议在报关时就把不同发票的货物分开发运，避免后续拆分麻烦。
（扶了扶老花镜，拿起计算器）出口退税这潭水可深了，我干了十多年还不敢说完全摸透。你这两个问题啊，得分开看：
一、出口免税的情况
1. 基本条件：出口货物必须属于增值税法规规定的免税范围，比如原油、援外物资这类国家明文规定的免税品。
2. 特殊情形：如果货物本身不符合退税条件（比如退税率为零），但政策允许免税的，也可以走免税。不过要注意，免税就彻底不能抵扣进项税了，得把对应的进项转出。
二、报关单对应普票的操作
1. 发票类型影响：专票才能抵扣和退税，普票只能作为免税凭证。如果进项是普票，这张报关单对应的出口金额只能申请免税。
2. 申报操作：在退税系统里，这张报关单要选择“免税”申报。同时要确保普票的货物名称、数量、单价与报关单一致，否则税务比对不通过会很麻烦。
3. 进项处理：普票不能参与退税计算，但对应的进项税额要做转出处理。如果同一张报关单里还有其他货物用了专票，得把普票部分单独拆分出来做转出。
# 补充提醒
- 最近税务稽查特别关注“低退税率配普票”的情况，这种组合容易被认定为异常，最好保留完整的合同、物流单据作为佐证。
- 如果同批货物既有专票又有普票，建议在报关时就把不同发票的货物分开发运，避免后续拆分麻烦。
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