企业所得税的汇算清缴过程中，如果企业有退税的情况但不想退税，可以通过纳税调整来实现。具体来说，可以在《企业所得税年度纳税申报表》中的“其他”项进行调整。以下是详细的解析过程：
### 1. 了解相关表格和项目
在《企业所得税年度纳税申报表》中，A105000表（即《企业所得税年度纳税申报基础信息表》）有一个“其他”项，可以用来进行纳税调整。
### 2. 确定需要调整的金额
假设企业在汇算清缴后有1000元的退税，但企业希望将这1000元不退回到企业账户，而是通过纳税调整来处理。
### 3. 填写A105000表中的“其他”项
在A105000表的“其他”项中，可以填入需要调增的金额。具体步骤如下：
- 找到A105000表的第30行：“其他”。
- 在第30行中填入1000元。
### 4. 计算调整后的应纳税所得额
假设原本的应纳税所得额为X元，那么调整后的应纳税所得额为：
\[ X + 1000 \]
### 5. 确认调整后的税款
根据调整后的应纳税所得额重新计算企业所得税。如果适用的企业所得税税率为25%，则调整后的企业所得税为：
\[ (X + 1000) \times 25\% \]
### 6. 最终结果
通过上述调整，企业可以避免退税，同时增加应纳税所得额和应缴税款。
### 示例
假设原本的应纳税所得额为100,000元，适用的企业所得税税率为25%。
- 原本的企业所得税为：
\[ 100,000 \times 25\% = 25,000 \text{元} \]
- 调整后的应纳税所得额为：
\[ 100,000 + 1000 = 101,000 \text{元} \]
- 调整后的企业所得税为：
\[ 101,000 \times 25\% = 25,250 \text{元} \]
因此，通过在A105000表的“其他”项中填入1000元，企业可以避免1000元的退税，同时增加应纳税所得额和应缴税款。
### 结论
通过在A105000表的“其他”项中填入1000元，可以实现不退税的目标。这种做法相当于将退税金额转化为增加的应纳税所得额，从而避免了实际的退税操作。
企业所得税的汇算清缴过程中，如果企业有退税的情况但不想退税，可以通过纳税调整来实现。具体来说，可以在《企业所得税年度纳税申报表》中的“其他”项进行调整。以下是详细的解析过程：
1. 了解相关表格和项目
在《企业所得税年度纳税申报表》中，A105000表（即《企业所得税年度纳税申报基础信息表》）有一个“其他”项，可以用来进行纳税调整。
2. 确定需要调整的金额
假设企业在汇算清缴后有1000元的退税，但企业希望将这1000元不退回到企业账户，而是通过纳税调整来处理。
3. 填写A105000表中的“其他”项
在A105000表的“其他”项中，可以填入需要调增的金额。具体步骤如下：
- 找到A105000表的第30行：“其他”。
- 在第30行中填入1000元。
4. 计算调整后的应纳税所得额
假设原本的应纳税所得额为X元，那么调整后的应纳税所得额为：
X + 1000
5. 确认调整后的税款
根据调整后的应纳税所得额重新计算企业所得税。如果适用的企业所得税税率为25%，则调整后的企业所得税为：
(X + 1000) × 25%
6. 最终结果
通过上述调整，企业可以避免退税，同时增加应纳税所得额和应缴税款。
示例
假设原本的应纳税所得额为100,000元，适用的企业所得税税率为25%。
- 原本的企业所得税为：
100,000 × 25% = 25,000 元
- 调整后的应纳税所得额为：
100,000 + 1000 = 101,000 元
- 调整后的企业所得税为：
101,000 × 25% = 25,250 元
因此，通过在A105000表的“其他”项中填入1000元，企业可以避免1000元的退税，同时增加应纳税所得额和应缴税款。
结论
通过在A105000表的“其他”项中填入1000元，可以实现不退税的目标。这种做法相当于将退税金额转化为增加的应纳税所得额，从而避免了实际的退税操作。
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