好的，让我们一步步解析这个问题。
### 问题背景：
公司购买电脑捐赠给当地学校，如果视同销售的话，需要处理增值税的申报。已知开具的是1个点（即1%）的普通发票，价税合计为115015元，公司是一般纳税人。
### 解析过程：
#### 第一步：确定含税金额和不含税金额
已知价税合计为115015元，税率为1%。我们需要先计算出不含税金额和税额。
设不含税金额为 \( X \)，则：
\[ X + X \times 1\% = 115015 \]
\[ X (1 + 0.01) = 115015 \]
\[ X \times 1.01 = 115015 \]
\[ X = \frac{115015}{1.01} \]
\[ X = 113876.24 \]
所以，不含税金额为113876.24元。
计算税额：
\[ \text{税额} = 115015 - 113876.24 = 1138.76 \]
#### 第二步：视同销售的增值税处理
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则的规定，单位或者个人将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送给他人，视同销售货物。因此，公司需要按照销售货物的规定计算并缴纳增值税。
#### 第三步：填写增值税申报表
在增值税申报表中，需要反映以下内容：
1. 销项税额：由于这是视同销售行为，需要确认销项税额。
- 销项税额 = 不含税金额 × 税率
- 销项税额 = 113876.24 × 1% = 1138.76元
2. 销售额：在增值税申报表上填写不含税金额，即113876.24元。
#### 第四步：会计分录
对于这笔交易，会计分录如下：
1. 确认销项税额：
```
借：营业外支出 113876.24
贷：库存商品 113876.24
```
2. 确认应交税费：
```
借：营业外支出 1138.76
贷：应交税费—应交增值税（销项税额） 1138.76
```
### 结论：
公司在进行视同销售处理时，需确认不含税金额为113876.24元，税额为1138.76元。在增值税申报表中，填写相应的销项税额和销售额。同时，会计分录中需确认营业外支出和应交税费。
好的，让我们一步步解析这个问题。
问题背景：
公司购买电脑捐赠给当地学校，如果视同销售的话，需要处理增值税的申报。已知开具的是1个点（即1%）的普通发票，价税合计为115015元，公司是一般纳税人。
解析过程：
# 第一步：确定含税金额和不含税金额
已知价税合计为115015元，税率为1%。我们需要先计算出不含税金额和税额。
设不含税金额为 \( X \)，则：
X + X × 1% = 115015
X (1 + 0.01) = 115015
X × 1.01 = 115015
X = 115015 / (1.01)
X = 113876.24
所以，不含税金额为113876.24元。
计算税额：
税额 = 115015 - 113876.24 = 1138.76
# 第二步：视同销售的增值税处理
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则的规定，单位或者个人将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送给他人，视同销售货物。因此，公司需要按照销售货物的规定计算并缴纳增值税。
# 第三步：填写增值税申报表
在增值税申报表中，需要反映以下内容：
1. 销项税额：由于这是视同销售行为，需要确认销项税额。
- 销项税额 = 不含税金额 × 税率
- 销项税额 = 113876.24 × 1% = 1138.76元
2. 销售额：在增值税申报表上填写不含税金额，即113876.24元。
# 第四步：会计分录
对于这笔交易，会计分录如下：
1. 确认销项税额：
```
借：营业外支出 113876.24
贷：库存商品 113876.24
```
2. 确认应交税费：
```
借：营业外支出 1138.76
贷：应交税费—应交增值税（销项税额） 1138.76
```
结论：
公司在进行视同销售处理时，需确认不含税金额为113876.24元，税额为1138.76元。在增值税申报表中，填写相应的销项税额和销售额。同时，会计分录中需确认营业外支出和应交税费。
（0/9）
