针对学员提出的小规模纳税人在申报增值税时的几个问题，以下是我的详细回答：
1. 小规模纳税人申报增值税的时候，只需填写销项税额吗？
- 是的，小规模纳税人在申报增值税时，通常只需填写销项税额。根据增值税的简易计税方法，小规模纳税人按照不含税销售额和征收率计算应纳税额，且不得抵扣进项税额。因此，在增值税申报表中，小规模纳税人主要关注“本期应纳税额”栏次，该栏次等于销售额乘以征收率。
2. 无论本月或本季度进项发票进来多少都无法勾选抵扣，进项数据都无需填写到增值税申报表里，对吗？
- 是的，这个说法是正确的。小规模纳税人不能抵扣进项税额，因此在增值税申报时，不需要将进项发票的数据填写到申报表中。即使本月或本季度有大量的进项发票，这些进项数据也不会影响小规模纳税人的增值税申报。
3. 小规模纳税人做账时取得的进项发票不用做价税分离，也不用做到价税分离，对吗？
- 是的，这个说法也是正确的。由于小规模纳税人不能抵扣进项税额，因此在做账时，不需要对进项发票进行价税分离处理。这意味着，小规模纳税人在记录进项发票时，可以直接按照发票的总金额（包括税额）进行记账，而无需单独列出税额部分。
综上所述，小规模纳税人在申报增值税时，只需填写销项税额，无需填写进项数据；同时，在做账时也不需要对进项发票进行价税分离处理。
针对学员提出的小规模纳税人在申报增值税时的几个问题，以下是我的详细回答：
1. 小规模纳税人申报增值税的时候，只需填写销项税额吗？
- 是的，小规模纳税人在申报增值税时，通常只需填写销项税额。根据增值税的简易计税方法，小规模纳税人按照不含税销售额和征收率计算应纳税额，且不得抵扣进项税额。因此，在增值税申报表中，小规模纳税人主要关注“本期应纳税额”栏次，该栏次等于销售额乘以征收率。
2. 无论本月或本季度进项发票进来多少都无法勾选抵扣，进项数据都无需填写到增值税申报表里，对吗？
- 是的，这个说法是正确的。小规模纳税人不能抵扣进项税额，因此在增值税申报时，不需要将进项发票的数据填写到申报表中。即使本月或本季度有大量的进项发票，这些进项数据也不会影响小规模纳税人的增值税申报。
3. 小规模纳税人做账时取得的进项发票不用做价税分离，也不用做到价税分离，对吗？
- 是的，这个说法也是正确的。由于小规模纳税人不能抵扣进项税额，因此在做账时，不需要对进项发票进行价税分离处理。这意味着，小规模纳税人在记录进项发票时，可以直接按照发票的总金额（包括税额）进行记账，而无需单独列出税额部分。
综上所述，小规模纳税人在申报增值税时，只需填写销项税额，无需填写进项数据；同时，在做账时也不需要对进项发票进行价税分离处理。
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莎莎老师
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曦月老师
2025年02月27日
公司财务以外的岗位人员可以担任办税人员，但需要满足一定条件并遵循相关要求。以下是具体分析：
一、法规依据
1. 根据税务法规，办税人员包括办理涉税事项的法定代表人（负责人、业主）、财务负责人、办税员、税务代理人和经法定代表人（负责人、业主）授权的其他人员。因此，非财务岗位人员只要得到公司法定代表人或负责人的授权，就可以成为办税人员。
2. 没有明确的法律条文禁止非财务人员担任办税员，说明这两种角色并不冲突。
二、任职条件
1. 基本素质要求：
- 具有完全民事行为能力。
- 能够坚持原则及秉公办事，遵从国家税收法律、法规规定。
- 具有一定的税收、财会及相关专业知识和技能，且从事财务、会计或与其相关的工作。
2. 专业资质与培训：
- 虽然非财务人员也可以担任办税员，但他们可能需要接受相关的税务培训，以确保能够正确、高效地完成税务工作。
- 在实际操作中，一些单位可能会让非财务人员担任办税人员，尤其是那些规模较小、没有具体规范的财务制度的单位，以节省人工成本。
三、注意事项
1. 授权与变更：如果公司决定由非财务人员担任办税员，需要确保该人员得到适当的授权，并可能需要向税务机关申报办理变更税务登记。
2. 责任与风险：添加的办税员在履行职务过程中如果存在偷税、逃税等违法行为，且该行为是在财务人员的指使或默许下进行的，那么财务人员作为直接责任人员或主管人员，可能需要承担相应的法律责任。因此，公司在任命非财务人员为办税员时，应谨慎考虑其背景和信誉。
综上所述，公司财务以外的岗位人员可以担任办税人员，但需要满足一定的条件并遵循相关要求。同时，公司应加强对办税员的管理和监督，确保其依法依规履行职责。
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