员工离职，当天结算当月工资，如何做账务处理

学员你好，关于员工离职当天结算当月工资的账务处理，以下是详细解答： 1. 计提工资 - 会计分录： - 借：管理费用（或销售费用、生产成本、制造费用、在建工程等科目）——工资 - 贷：应付职工薪酬——应付工资 - 解释：根据员工所在的部门或工作性质，将工资费用计入相应的成本或费用科目中。例如，如果是生产部门的员工，则计入“生产成本”；如果是销售部门的员工，则计入“销售费用”。这一步是确认公司对员工的工资负债。 2. 发放工资 - 会计分录： - 借：应付职工薪酬——应付工资 - 贷：银行存款（或库存现金） - 解释：当实际支付员工工资时，减少公司的货币资金（银行存款或库存现金），同时冲减之前计提的应付职工薪酬。这一步完成了工资的实际支付过程。 3. 代扣社保和公积金 - 会计分录： - 借：应付职工薪酬——应付工资 - 贷：其他应收款——社会保险费用（个人部分） - 贷：其他应收款——住房公积金（个人部分） - 解释：如果公司为员工代扣代缴社会保险费和住房公积金，需要将这些代扣款项从应付职工薪酬中扣除，并计入其他应收款中，表示公司暂时代员工保管这些款项。 4. 缴纳社保和公积金 - 会计分录： - 借：管理费用——社会保险费用（单位部分） - 借：其他应收款——社会保险费用（个人部分） - 借：管理费用——住房公积金（单位部分） - 借：其他应收款——住房公积金（个人部分） - 贷：银行存款 - 解释：公司将代扣的社保和公积金以及公司应缴纳的部分一起支付给相关部门或机构。这一步完成了社保和公积金的缴纳过程。 总的来说，通过以上步骤，可以完成员工离职当天结算当月工资的账务处理。