买洗化配方1000元怎么做账，怎么设明细，属于什么费用

生产车间为了辅助生产安装悬臂吊，租赁吊车用于辅助安装这个悬臂吊的费用，可以计入制造费用。

从制造费用的定义来看，制造费用是企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用的总称。生产车间安装悬臂吊属于车间内部的设备安装工程，而租赁吊车用于辅助安装悬臂吊是为了完成这一生产设备的安装工作，其目的是为了使悬臂吊能够正常投入使用，进而辅助生产车间的生产活动。所以，这种情况下租赁吊车的费用与生产车间的生产活动密切相关，符合制造费用的核算范围。

根据我多年的会计经验，对于你提出的问题，以下是详细的解答： 1. 月平均工资的填写 - 应发工资2000元与实发工资1700元的区别：在申报社保基数和个税时，通常应该按照应发工资（即未扣除请假、社保费用等之前的金额）来计算。这是因为社保基数通常是基于职工上一年度的月平均工资来确定的，这个月平均工资包括计时工资、计件工资、奖金、津贴和补贴、加班加点工资以及特殊情况下支付的工资等。因此，在申报个税时，也应该以应发工资为基础来进行计算。 2. 个税的缴纳 - 关于个税的缴纳：个税的缴纳是基于应发工资来计算的，而不是实发工资。这意味着即使员工因为请假或其他原因导致实发工资减少，但在计算个税时，仍然需要考虑应发工资的金额。 3. 计提工资和发放工资的会计科目处理 - 计提工资时的会计分录：借：管理费用（或销售费用等），贷：应付职工薪酬——工资。这一步是预先计入已经发生但尚未支付的工资费用。 - 发放工资时的会计分录：借：应付职工薪酬——工资，贷：其他应付款——个人社保，应交税费——应交个人所得税，库存现金/银行存款。这一步是在发放工资时，将实际支付的工资、代扣的个人社保和个税等进行账务处理。 综上所述，月平均工资的填写应该基于应发工资的金额，个税的缴纳也应以应发工资为基础，而计提工资和发放工资的会计科目处理则涉及到预提和实际支付两个步骤。希望这些信息对你有所帮助。

生产车间安装的隔断，如果是为了改善生产环境或提高工作效率而进行的设施增设，其性质是固定资产。这一行为涉及到了车间内部的结构改变和美化升级。新建的隔断涉及到的主要成本包括了材料费用、人工费用以及其他相关费用。由于涉及到固定资产的变动，这些费用需要被合理归类。

对于把车间隔成两部分的隔断围栏费用，通常应计入“固定资产”科目。这是因为隔断围栏属于车间内的固定资产，具有分隔功能和一定的使用年限。在会计处理上，可以将其归入“固定资产-建筑物-车间墙体”科目，与“固定资产-建筑物-其他建筑”科目挂钩相关。这样处理有助于企业对费用情况有全面的认识和管控，保证企业财务管理水平提高，实现财务规范化。

对于跨年调整发票是否必须要做红字冲销的问题，我的回答是：不一定必须使用红字冲销。 在会计处理中，跨年度的账务调整通常需要根据具体的业务情况和会计准则来确定最合适的处理方法。红字冲销是一种常见的会计处理方式，用于纠正之前的错误或调整之前的账目。然而，是否采用红字冲销取决于以下因素： 1. 业务性质：如果涉及的是上一年度的收入或费用调整，可能需要通过“以前年度损益调整”科目来进行处理，而不是直接使用红字冲销。 2. 税务规定：在某些情况下，特别是涉及到增值税发票时，可能需要开具红字发票来进行冲销，但这也需要遵循相关的税务规定和程序。 3. 内部控制要求：企业的内部控制政策可能对如何处理跨年度的账务调整有特定的要求。 4. 会计政策：企业的会计政策可能会指导如何处理这类调整。 总的来说，跨年度的账务调整不一定非要使用红字冲销，而是应该根据具体情况和相关法规、准则来决定最合适的会计处理方法。

是的，制造费用借方余额挂账不结转，下月生产之后分配到产品中去。以下是详细解释：

1. 制造费用的性质与归集
- 定义：制造费用是指企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用，包括工资和福利费、折旧费、修理费、办公费、水电费、机物料消耗、劳动保护费、季节性和修理期间的停工损失等。这些费用在发生时，会被归集到“制造费用”账户的借方。
- 归集过程：当生产车间发生机物料消耗、计提固定资产折旧、支付办公费、水电费等各项制造费用时，会计分录通常是借记“制造费用”科目，贷记相关的成本或费用科目，如“原材料”“累计折旧”“银行存款”等。例如，车间领用材料用于生产时，借记“制造费用——物料消耗”，贷记“原材料”；车间计提固定资产折旧时，借记“制造费用——折旧费用”，贷记“累计折旧”。

2. 期末挂账的情况
- 正常生产情况下的结转：在正常生产的情况下，制造费用会在每月底按照一定的方法分配结转到生产成本中，然后再根据产品的完工程度等情况，将生产成本分配到产成品和在产品中。这样，“制造费用”账户通常在期末是没有余额的。
- 特殊情况下的挂账：如果企业在一月份未生产任何产品，那么当月发生的制造费用就无法直接分配到具体的产品成本中，此时“制造费用”账户就会出现借方余额，需要挂账处理。这种情况通常发生在季节性生产企业的停产期间、临时性停产的企业（如大修理或季节性停产）等。

3. 下月生产的分配
- 分配原则：待下个月恢复生产后，之前挂账的制造费用会按照一定的分配方法分配到产品成本中。制造费用的分配方法一般有按生产工人工资、按生产工人工时、按机器工时、按耗用原材料的数量或成本、按直接成本（原材料、燃料、动力、生产工人工资及应提取的福利费之和）、按产品产量等。
- 会计处理：假设企业采用的是按生产工人工时分配制造费用的方法，下月生产时，根据实际的生产工人工时统计，计算出每小时应分配的制造费用金额，然后根据各产品的生产工时占比，将制造费用分配到不同的产品成本中。会计分录为借记“生产成本——基本生产成本/辅助生产成本”科目，贷记“制造费用”科目。


综上所述，制造费用在一月份未生产任何产品的情况下，其借方余额会挂账不结转，待下月生产后再分配到产品成本中。这是为了确保企业的成本核算准确、合理，同时也符合会计核算的权责发生制原则。