关于23年收到的成本费用普票已入账（此发票为法人报销，做账为借：管理费用贷：其他应付款），在24年又收到此张发票的红字发票，我建议如下处理：
### 会计处理
1. 冲销原分录：
- 首先需要冲销2023年已经入账的管理费用和对应的其他应付款。
- 具体操作是使用红字凭证来冲减之前的记录：
```
借：其他应付款（红字）
贷：以前年度损益调整（红字）
```
2. 重新确认正确的金额：
- 根据红字发票上的金额，调整实际发生的成本费用。假设红字发票显示的是减少的金额，则需进行以下分录：
```
借：管理费用（蓝字，按正确金额）
贷：其他应付款（蓝字）
```
3. 结转至利润分配：
- 如果涉及以前年度损益调整，还需要将调整后的损益结转至未分配利润：
```
借：利润分配——未分配利润（红字，按调整金额）
贷：以前年度损益调整（红字）
```
### 税务处理
1. 汇算清缴补扣除：
- 如果该笔费用在2023年已经进行了税前扣除，但实际发票是在2024年才收到并进行调整，则需要在2023年的汇算清缴时补充提供相关证明材料。
- 根据《国家税务总局关于发布的公告》第十七条的规定，企业可以在以后年度取得符合规定的发票后追补至该支出发生年度税前扣除。
2. 增值税进项税额抵扣：
- 如果涉及增值税进项税额的抵扣，应在收到红字发票的当月进行相应的抵扣处理。
总的来说，通过上述步骤，可以确保账务处理的准确性，并符合税务规定。
关于23年收到的成本费用普票已入账（此发票为法人报销，做账为借：管理费用贷：其他应付款），在24年又收到此张发票的红字发票，我建议如下处理：
会计处理
1. 冲销原分录：
- 首先需要冲销2023年已经入账的管理费用和对应的其他应付款。
- 具体操作是使用红字凭证来冲减之前的记录：
```
借：其他应付款（红字）
贷：以前年度损益调整（红字）
```
2. 重新确认正确的金额：
- 根据红字发票上的金额，调整实际发生的成本费用。假设红字发票显示的是减少的金额，则需进行以下分录：
```
借：管理费用（蓝字，按正确金额）
贷：其他应付款（蓝字）
```
3. 结转至利润分配：
- 如果涉及以前年度损益调整，还需要将调整后的损益结转至未分配利润：
```
借：利润分配——未分配利润（红字，按调整金额）
贷：以前年度损益调整（红字）
```
税务处理
1. 汇算清缴补扣除：
- 如果该笔费用在2023年已经进行了税前扣除，但实际发票是在2024年才收到并进行调整，则需要在2023年的汇算清缴时补充提供相关证明材料。
- 根据《国家税务总局关于发布的公告》第十七条的规定，企业可以在以后年度取得符合规定的发票后追补至该支出发生年度税前扣除。
2. 增值税进项税额抵扣：
- 如果涉及增值税进项税额的抵扣，应在收到红字发票的当月进行相应的抵扣处理。
总的来说，通过上述步骤，可以确保账务处理的准确性，并符合税务规定。
更多
（0/9）
