老师，您好。 请问您下，关于进项税额的记账，每月我都是根据手...

明白了，你提供的进项税额和销项税额已经是税额，不需要再进行除以1.13的计算。以下是具体的会计分录步骤：

1. 确认销售收入及对应的销项税
```
借：应收账款 20318.49
贷：主营业务收入 17971.68（不含税金额）
应交税费-应交增值税（销项税额） 2346.81
```
注：假设应收账款总额为20318.49元，其中销项税额为2346.81元。

2. 认证并记录进项税额
```
借：原材料/库存商品等 17295.86（不含税金额）
应交税费-应交增值税（进项税额） 2557.35
贷：应付账款 19853.21
```
注：假设应付账款总额为19853.21元，其中进项税额为2557.35元。

3. 结转本月应纳税额
由于当月进项税额大于销项税额，差额部分可作为留抵税额，用于以后月份抵扣。
```
借：应交税费-应交增值税（销项税额） 2346.81
贷：应交税费-应交增值税（进项税额） 2346.81
```

4. 结转留抵税额
```
借：应交税费-应交增值税（进项税额） 2557.35 - 2346.81 = 210.54
贷：应交税费-未交增值税（留抵税额） 210.54
```

总结一下，当月你的公司有 \( 2557.35 - 2346.81 = 210.54 \) 元的进项税额可以结转到下个月进行抵扣。

希望这能帮到你，如果有更多问题，欢迎继续提问！

当进项税额大于销项税额时，意味着你公司本月有多余的进项税额可以结转到下个月进行抵扣。以下是具体的会计分录步骤：

1. 确认销售收入及对应的销项税
```
借：应收账款 20318.49
贷：主营业务收入 17971.68（不含税金额）
应交税费-应交增值税（销项税额） 2346.81
```
注：20318.49 ÷ (1 + 13%) = 17971.68, 20318.49 - 17971.68 = 2346.81

2. 认证并记录进项税额
```
借：原材料/库存商品等 17295.86（不含税金额）
应交税费-应交增值税（进项税额） 2557.35
贷：应付账款 19853.21
```
注：19853.21 ÷ (1 + 13%) = 17295.86, 19853.21 - 17295.86 = 2557.35

3. 结转本月应纳税额
由于当月进项税额大于销项税额，差额部分可作为留抵税额，用于以后月份抵扣。
```
借：应交税费-应交增值税（销项税额） 2346.81
贷：应交税费-应交增值税（进项税额） 2346.81
```

4. 结转留抵税额
```
借：应交税费-应交增值税（进项税额） 2557.35
贷：应交税费-应交增值税（未抵扣进项税额） 2557.35
```

总结一下，当月你的公司有 \( 2557.35 - 2346.81 = 210.54 \) 元的进项税额可以结转到下个月进行抵扣。

希望这能帮到你，如果有更多问题，欢迎继续提问！

是的，您的做法是正确的。在发现2023年同一张发票金额4500元重复入账的错误后，您可以采用红字冲销的方法来更正这一错误。具体操作如下： 1. 编制红字记账凭证：使用红字编制与原来分录相同的会计分录，以冲销原有的会计记录。例如，如果原来的分录是： ``` 借：主营业务成本 4500元 贷：应付账款 4500元 ``` 那么，您需要编制一张红字分录： ``` 借：主营业务成本 -4500元（红字） 贷：应付账款 -4500元（红字） ``` 2. 调整相关财务报表项目：由于采用了未来适用法，所以不需要调整以前年度的财务报表项目，而是将更正后的影响体现在发现错误的当期财务报表中。 3. 进行必要的税务处理：如果该错误涉及到税务问题，比如多缴或少缴税款，那么还需要根据税法规定进行相应的税务处理。 通过上述步骤，可以在不追溯调整以前年度账目的情况下，更正2023年的重复入账错误，并确保财务报表的准确性和合规性。