以下是我对学员提出的会计方面问题的解答：
1. 关于合同入账
- 可以拿合同入账吗？：是的，即使对方不开发票，企业依然可以根据合同进行账务处理。合同作为法律文件，能够证明交易的真实性和合法性。
- 怎么做账？：根据会计准则和会计制度，企业应当及时准确地记录交易事项。在没有发票的情况下，可以使用其他资料作为原始凭证，如实记账。例如，可以依据合同、收款凭证及内部凭证等进行账务处理。
2. 关于税前扣除
- 可以税前扣除吗？：对于企业所得税税前扣除，需要取得符合规定的税前扣除凭证。如果因为特殊原因无法取得发票，但支出真实且合理，企业可以通过其他方式证明业务的真实性，并在汇算清缴时进行纳税调整。
- 怎么做账？：在账务处理上，可以先暂估入库，待取得发票后再进行调整。同时，需要注意在年度终了汇算清缴时，如果仍未取得发票，需要进行纳税调整。
3. 关于对方一般纳税人的情况
- 对方不开票的影响：作为一般纳税人，对方有义务开具发票。如果对方拒绝提供发票，这可能违反税法规定，并可能导致企业无法抵扣增值税进项税额。
- 如何处理？：建议首先与对方协商解决，明确合同中关于开票的条款。如果协商无果，可以考虑通过法律途径维护自身权益。同时，企业也应当加强内部管理，确保采购过程中遵守税法规定。
综上所述，企业在面对类似情况时，应首先确保交易的合法性和真实性，并根据会计准则和税法规定进行账务处理。对于无法取得发票的情况，企业应积极采取措施补救，并在必要时进行纳税调整。
以下是我对学员提出的会计方面问题的解答：
1. 关于合同入账
- 可以拿合同入账吗？：是的，即使对方不开发票，企业依然可以根据合同进行账务处理。合同作为法律文件，能够证明交易的真实性和合法性。
- 怎么做账？：根据会计准则和会计制度，企业应当及时准确地记录交易事项。在没有发票的情况下，可以使用其他资料作为原始凭证，如实记账。例如，可以依据合同、收款凭证及内部凭证等进行账务处理。
2. 关于税前扣除
- 可以税前扣除吗？：对于企业所得税税前扣除，需要取得符合规定的税前扣除凭证。如果因为特殊原因无法取得发票，但支出真实且合理，企业可以通过其他方式证明业务的真实性，并在汇算清缴时进行纳税调整。
- 怎么做账？：在账务处理上，可以先暂估入库，待取得发票后再进行调整。同时，需要注意在年度终了汇算清缴时，如果仍未取得发票，需要进行纳税调整。
3. 关于对方一般纳税人的情况
- 对方不开票的影响：作为一般纳税人，对方有义务开具发票。如果对方拒绝提供发票，这可能违反税法规定，并可能导致企业无法抵扣增值税进项税额。
- 如何处理？：建议首先与对方协商解决，明确合同中关于开票的条款。如果协商无果，可以考虑通过法律途径维护自身权益。同时，企业也应当加强内部管理，确保采购过程中遵守税法规定。
综上所述，企业在面对类似情况时，应首先确保交易的合法性和真实性，并根据会计准则和税法规定进行账务处理。对于无法取得发票的情况，企业应积极采取措施补救，并在必要时进行纳税调整。
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金田老师
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金田老师
2024年12月16日
技术转让、技术开发以及相关的技术咨询和技术服务免征增值税的政策目前没有明确的期限限制。该政策自2016年全面推开营业税改征增值税试点以来一直有效，且未提及具体的结束时间。这意味着，只要符合相关条件，纳税人可以继续享受这一优惠政策。
需要注意的是，虽然政策本身没有明确期限，但税务规定和政策可能会随着时间的推移而发生变化。因此，建议纳税人在享受免税政策时，密切关注税务部门的最新公告和通知，以确保自己的业务活动符合最新的税务要求。
此外，享受免税政策需要满足一定的条件，包括技术转让、技术开发等业务活动需符合财税〔2016〕36号附件1《销售服务、无形资产、不动产注释》中的相关规定，以及与技术转让、技术开发相关的技术咨询、技术服务的价款需与技术转让或技术开发的价款在同一张发票上开具等。纳税人在申请免税时，还需按照备案程序进行操作，并提交必要的材料以供税务机关备查。
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