上月有留抵进项税，本月想要缴税，怎么处理

我很高兴能回答你的问题。上月有留抵进项税，本月想要缴税，需要先计算本期应交增值税，如果计算结果为负数则不需要交税，可作为下个月的留抵税额；如果为正数则需要做转出应交增值税分录。具体步骤如下： 1. 确认本期应纳税额：需要计算本期的应纳税额，即销项税额减去进项税额，再减去上期留抵进项税。计算公式如下： - 本期应交增值税 = 本月销项税 - 本月进项税 - 上期留抵进项税。 2. 记录税金结算分录：如果上月有留抵税额，且按规定可以结转至本月抵扣，则在计算本月应纳税额时，应该将上月留抵的税额从本月的应纳税额中扣除。 3. 登记会计凭证：在会计系统中，需要根据实际的税务计算结果登记相应的会计凭证。这通常涉及到将上月留抵的税额转入本月的“应交税费”账户，并相应减少本月应缴纳的增值税金额。具体的会计分录处理方式如下： - 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费——应交增值税（进项税额）。 - 借：应交税费——应交增值税（销项税额） 贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）。 - 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费——未交增值税。 4. 反映在财务报表中：最终，这些会计分录会反映在企业的财务报表中，如资产负债表的“应交税费”科目和利润表的“营业税金及附加”科目。 需要注意的是，具体的会计分录还需要根据企业的实际情况和当地的税法规定来确定。例如，如果是先进制造业企业，可能还能享受加计抵减的政策。