下面我将具体说明如何进行账务处理和是否需要在报税的附表二上手工填写。
### 账务处理
1. 福利费专票认证：取得增值税专用发票后，首先应进行发票认证。这是因为如果不进行认证，系统会显示滞留票，可能会被税务机关查核。
2. 不抵扣处理：如果选择不抵扣进项税额，可以在申报时直接勾选“不抵扣”选项。
3. 进项税额转出：对于已经认证但不得抵扣的进项税额，需要做进项税额转出处理。具体的账务处理如下：
- 借：管理费用—福利费
- 贷：应交税费—应交增值税（进项税额）
- 借：管理费用—福利费
- 贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）
4. 入账处理：对于已经入账的福利费发票，如果金额较大，建议进行认证并做进项税额转出处理。对于金额较小的发票，可以选择不入账，但要确保不会因此产生滞留票的问题。
### 报税的附表二处理
根据现行政策，用于集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务或应税服务的进项税额是不能抵扣的。因此，在报税时，需要在附表二中进行以下处理：
1. 填报金额和税额：在附表二的第27栏“待抵扣进项税额”中填写该笔发票的金额和税额。
2. 手动填写：如果系统自动带出来的金额不需要抵扣，则应在附表二的相应栏目中手动填写该金额和税额。
综上所述，通过以上步骤，可以确保账务处理和税务申报的准确性，避免因操作不当导致的税务风险。
下面我将具体说明如何进行账务处理和是否需要在报税的附表二上手工填写。
账务处理
1. 福利费专票认证：取得增值税专用发票后，首先应进行发票认证。这是因为如果不进行认证，系统会显示滞留票，可能会被税务机关查核。
2. 不抵扣处理：如果选择不抵扣进项税额，可以在申报时直接勾选“不抵扣”选项。
3. 进项税额转出：对于已经认证但不得抵扣的进项税额，需要做进项税额转出处理。具体的账务处理如下：
- 借：管理费用—福利费
- 贷：应交税费—应交增值税（进项税额）
- 借：管理费用—福利费
- 贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）
4. 入账处理：对于已经入账的福利费发票，如果金额较大，建议进行认证并做进项税额转出处理。对于金额较小的发票，可以选择不入账，但要确保不会因此产生滞留票的问题。
报税的附表二处理
根据现行政策，用于集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务或应税服务的进项税额是不能抵扣的。因此，在报税时，需要在附表二中进行以下处理：
1. 填报金额和税额：在附表二的第27栏“待抵扣进项税额”中填写该笔发票的金额和税额。
2. 手动填写：如果系统自动带出来的金额不需要抵扣，则应在附表二的相应栏目中手动填写该金额和税额。
综上所述，通过以上步骤，可以确保账务处理和税务申报的准确性，避免因操作不当导致的税务风险。
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