你好，学员。根据你的描述，你的公司是一般纳税人微利企业，从事建筑服务。你提到你们开给双屿100万的发票，而租的劳务公司给你们开票70万，并且双屿直接把工资支付给劳务公司70万。这70万直接转成本，那么你的应收只有30万，多出的70万应收怎么做账？
我们来一步步解析这个问题：
### 1. 确认收入和成本
- 收入：你们向双屿开具了100万元的发票，因此你们的总收入为100万元。
- 成本：劳务公司给你们开具了70万元的发票，这部分费用直接作为成本处理。
### 2. 应收账款的确认
- 应收账款总额：根据你们向双屿开具的发票金额，应收账款总额应为100万元。
- 实际收到款项：双屿直接支付给劳务公司70万元，你们实际收到的款项为30万元。
### 3. 会计分录的处理
#### （1）确认收入和应收账款
当你们向双屿开具100万元的发票时，应做如下会计分录：
```plaintext
借：应收账款 - 双屿 1,000,000元
贷：主营业务收入 1,000,000元
```
#### （2）确认成本
当劳务公司给你们开具70万元的发票时，应做如下会计分录：
```plaintext
借：主营业务成本 700,000元
贷：应付账款 - 劳务公司 700,000元
```
#### （3）实际收到款项
双屿直接支付给劳务公司70万元，你们实际收到30万元，应做如下会计分录：
```plaintext
借：银行存款 300,000元
贷：应收账款 - 双屿 300,000元
```
### 4. 剩余应收账款的处理
对于剩余的70万元应收账款，由于双屿已经直接支付给劳务公司，这部分款项实际上已经结清，不需要再进行额外的账务处理。但是，为了反映实际情况，可以在备注中注明该部分款项已由双屿直接支付给劳务公司。
### 总结
- 你们向双屿开具100万元的发票，确认应收账款100万元。
- 劳务公司给你们开具70万元的成本发票。
- 双屿直接支付给劳务公司70万元，你们实际收到30万元。
- 剩余的70万元应收账款已经在实际操作中结清，不需要再进行额外的账务处理。
希望这个解析过程能够帮助你理解如何进行会计处理。如果还有其他问题，欢迎随时提问！
你好，学员。根据你的描述，你的公司是一般纳税人微利企业，从事建筑服务。你提到你们开给双屿100万的发票，而租的劳务公司给你们开票70万，并且双屿直接把工资支付给劳务公司70万。这70万直接转成本，那么你的应收只有30万，多出的70万应收怎么做账？
我们来一步步解析这个问题：
1. 确认收入和成本
- 收入：你们向双屿开具了100万元的发票，因此你们的总收入为100万元。
- 成本：劳务公司给你们开具了70万元的发票，这部分费用直接作为成本处理。
2. 应收账款的确认
- 应收账款总额：根据你们向双屿开具的发票金额，应收账款总额应为100万元。
- 实际收到款项：双屿直接支付给劳务公司70万元，你们实际收到的款项为30万元。
3. 会计分录的处理
# （1）确认收入和应收账款
当你们向双屿开具100万元的发票时，应做如下会计分录：
```plaintext
借：应收账款 - 双屿 1,000,000元
贷：主营业务收入 1,000,000元
```
# （2）确认成本
当劳务公司给你们开具70万元的发票时，应做如下会计分录：
```plaintext
借：主营业务成本 700,000元
贷：应付账款 - 劳务公司 700,000元
```
# （3）实际收到款项
双屿直接支付给劳务公司70万元，你们实际收到30万元，应做如下会计分录：
```plaintext
借：银行存款 300,000元
贷：应收账款 - 双屿 300,000元
```
4. 剩余应收账款的处理
对于剩余的70万元应收账款，由于双屿已经直接支付给劳务公司，这部分款项实际上已经结清，不需要再进行额外的账务处理。但是，为了反映实际情况，可以在备注中注明该部分款项已由双屿直接支付给劳务公司。
总结
- 你们向双屿开具100万元的发票，确认应收账款100万元。
- 劳务公司给你们开具70万元的成本发票。
- 双屿直接支付给劳务公司70万元，你们实际收到30万元。
- 剩余的70万元应收账款已经在实际操作中结清，不需要再进行额外的账务处理。
希望这个解析过程能够帮助你理解如何进行会计处理。如果还有其他问题，欢迎随时提问！
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