老师，计提增值税，企业所得税，和不计提有什么区别呢

计提增值税和企业所得税是企业会计处理中的重要环节，它们之间存在显著的区别，主要体现在以下几个方面： 1. 纳税主体 - 增值税：由销售商品或提供劳务的企业或个体工商户缴纳。包括一般纳税人和小规模纳税人。 - 企业所得税：主要由企业缴纳，个体工商户和个人是个人所得税的纳税义务人。 2. 税收对象 - 增值税：对商品或劳务的增值部分征税。例如，销售货物、提供加工修理修配劳务以及进口货物的单位和个人都是增值税的征收对象。 - 企业所得税：以企业的生产经营所得和其他所得为征税对象。具体来说，它针对的是企业在扣除成本费用之后的利润。 3. 税率 - 增值税：现行适用税率主要有13%、9%及零税率等，不同行业和商品有不同的税率。 - 企业所得税：法定税率为25%，但实际税负可能因各种税收优惠政策而有所不同，如小型微利企业可享受更低的税率。 4. 计税依据 - 增值税：基于销售额或进口货物的完税价格计算应纳税额，通过销项税额减去进项税额来确定。 - 企业所得税：基于企业的实际利润额，通过减除费用、损失等来计算应纳税额。 5. 税务申报 - 增值税：通常按月或按季申报，纳税期限在次月15日或次季最后一天。 - 企业所得税：一般采用年度汇算清缴的方式，每年需提交年度所得税汇算清缴申报表。 6. 税收政策 - 增值税：设有多种税率，并针对不同行业和商品有相应的优惠政策。 - 企业所得税：税率和优惠政策由国家税务部门制定，旨在调整企业经济和财务状况，促进经济增长。 7. 受成本影响 - 增值税：只与商品销售收入有关，不受成本高低影响。 - 企业所得税：直接受成本规模影响，成本越高，应纳税所得额越低。 总的来说，增值税主要关注的是商品或劳务的增值部分，而企业所得税则关注的是企业的净利润。两者在纳税主体、税收对象、税率、计税依据、税务申报、税收政策以及受成本影响等方面都有明显的区别。