老师，23年企业所得税往来账没有收到发票的没有调增，今年收到发...

我将对“23年企业所得税往来账没有收到发票的没有调增，今年收到发票还可以做账吗”这一问题进行解答。 根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九条规定，企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则。这意味着，不论款项是否收付，只要属于当期的收入和费用就应当作为当期的收入和费用。如果费用先发生而发票后取得，那么在汇算清缴时可以进行追补扣除，但追补确认期限不得超过5年。 具体到你的情况，如果在2023年的企业所得税汇算清缴期间，由于未收到发票而进行了纳税调增，但在2024年取得了相应的发票，那么你可以根据相关规定进行追补扣除。具体操作如下： 1. 会计处理： - 当取得发票时，通过“以前年度损益调整”科目进行核算。 ``` 借：以前年度损益调整 贷：其他应付款 ``` - 支付报销款时： ``` 借：其他应付款 贷：银行存款 ``` - 结转时： ``` 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整 ``` 2. 税务处理： - 发生的相关费用，在2023年的汇算清缴时（即2024年5月31日前）进行补扣除。 需要注意的是，虽然可以追补扣除，但必须确保追补确认期限不超过5年。如果超过这个期限，则无法再进行税前扣除。 总的来说，你今年收到去年的发票仍然可以做账，并且可以通过追补扣除的方式在税前进行调整。