竹子老师
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陈陈老师
2024年07月10日
当你的企业发生实际的增值税进项税额抵扣时，会计处理上需要做相应的分录。
通常，这个分录涉及到借方和贷方两个部分。
在借方，你会记入“应交税费-应交增值税-进项税额”科目，表示你认证并抵扣了多少进项税。同时，为了保持会计等式平衡，你需要在贷方做相应金额的记账。
具体的会计分录示例如下：
1. 如果你直接用现金或银行存款支付了含税的商品或服务费用，且该笔交易开具了增值税专用发票，分录可能如下：
- 借：相关成本或费用科目（如原材料、管理费用等）
- 借：应交税费-应交增值税-进项税额
- 贷：银行存款/库存现金
2. 如果你通过应付账款支付了含税的商品或服务费用，且该笔交易开具了增值税专用发票，分录可能如下：
- 借：相关成本或费用科目
- 借：应交税费-应交增值税-进项税额
- 贷：应付账款
请确保你的会计凭证与实际操作相符，并按照企业会计准则和税法的规定执行。
竹子老师
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陈陈老师
2024年07月10日
当你在科目余额表中看到“应交税费-应交增值税-进项税额”的期初余额在借方时，这通常表示上一年度有未抵扣完的进项税额。也就是说，企业在上一年度购买商品或接受劳务时支付的增值税中，有一部分没有被用来抵扣销项税额，这部分未抵扣完的进项税额就形成了借方余额。
这种情况在新纳税人中是比较常见的，因为新的纳税人在开始营业时，会有大量的购进货物，从而产生较多的进项税额。这部分进项税额如果在当期无法全部抵扣，就会形成借方余额，也就是所谓的“留抵税额”。
需要注意的是，这部分未抵扣完的进项税额，可以在本年度继续抵扣。具体的抵扣规则，需要按照《企业会计准则》和相关税法的规定来执行。
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