老师，企业所得税年度汇算清缴，不交的企业所得税如何写分录？

这个问题涉及到的是会计处理中一个较为复杂的环节，即企业所得税年度汇算清缴的会计分录。首先，咱们需要搞清楚企业是通过“以前年度损益调整”这个科目来核算汇算清缴补税的。那么，如果汇算清缴之后发现还有未交的企业所得税，我们要怎么处理呢？ 咱们可以这么做：把应补交的企业所得税先借记在“以前年度损益调整”科目下，同时贷记在“应交税费—应交所得税”科目下。这样，咱们就把要补交的税款记录在了账上。 再来说说实际缴纳这些税款的时候，会计分录又该如何做呢？当咱们真正把税款缴纳给税务机关的时候，就要借记“应交税费—应交所得税”，同时贷记“银行存款”或者“现金”。 当然啦，不同的会计制度下，具体的处理方式可能有所不同。比如，如果你的企业使用的是小企业会计准则，那可能就没有“以前年度损益调整”这个科目，而是直接通过“利润分配—未分配利润”来进行相应的会计处理。 总之，这个环节的处理确实有点复杂，需要根据你所在企业的具体情况和所采用的会计制度来确定。如果你还有疑问，建议还是咨询一下你的财务顾问，让他们给你提供更具体的指导。