您好，首先，我要强调的是，会计处理需要根据具体情况和所在国家或地区的会计准则来确定。我将基于一般的会计原则为您提供建议。
1. **调整分录**：由于您在去年12月忘记计提工会经费，首先需要进行一个调整分录来反映这一遗漏。这个分录通常是：
- 借：管理费用/工会经费
- 贷：应付款项/其他应付款（工会经费）
2. **支付工会经费**：当您在今年1月报税并已扣款时，您需要做另一个分录来反映这一支付。这个分录通常是：
- 借：应付款项/其他应付款（工会经费）
- 贷：银行存款或其他相应的现金账户
3. **小企业会计准则**：对于实行小企业会计准则的企业，具体的会计处理可能会有所不同，但基本原则是相似的。
4. **税务处理**：由于您已经报税并扣款，您可能需要考虑这一遗漏对税务申报的影响。在某些情况下，这可能会导致您的税务申报不准确。
5. **内部控制**：为了避免未来再次发生此类问题，您可能需要考虑加强内部控制，例如定期的账目审查、增加自动化的会计软件功能等。
请注意，以上建议是基于一般性的会计原则。具体的会计处理和税务影响可能会因国家、地区和具体情况而异。
您好，首先，我要强调的是，会计处理需要根据具体情况和所在国家或地区的会计准则来确定。我将基于一般的会计原则为您提供建议。
1. 调整分录：由于您在去年12月忘记计提工会经费，首先需要进行一个调整分录来反映这一遗漏。这个分录通常是：
- 借：管理费用/工会经费
- 贷：应付款项/其他应付款（工会经费）
2. 支付工会经费：当您在今年1月报税并已扣款时，您需要做另一个分录来反映这一支付。这个分录通常是：
- 借：应付款项/其他应付款（工会经费）
- 贷：银行存款或其他相应的现金账户
3. 小企业会计准则：对于实行小企业会计准则的企业，具体的会计处理可能会有所不同，但基本原则是相似的。
4. 税务处理：由于您已经报税并扣款，您可能需要考虑这一遗漏对税务申报的影响。在某些情况下，这可能会导致您的税务申报不准确。
5. 内部控制：为了避免未来再次发生此类问题，您可能需要考虑加强内部控制，例如定期的账目审查、增加自动化的会计软件功能等。
请注意，以上建议是基于一般性的会计原则。具体的会计处理和税务影响可能会因国家、地区和具体情况而异。
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