老师，结转出口A设备的出口退税额，假设出口退税率13%全额退税，...

老师，结转出口A设备的出口退税额，假设出口退税率13%全额退税，采购100台税额91万元，90台税额91万/100*90=81.9万借:其他应收款-应收出口退税81.9万元(91万/100*90) 贷:应交税费-应交增值税(出口)-出口退税81.9万元当时购进备出口的借：应交税费-应交增值税(出口)-进项税额81.9万元这个科目怎么办？是不是还有个分录，结转时候，借：应交税费-应交增值税(出口)-出口退税81.9万元贷：应交税费-应交增值税(出口)-进项税额81.9万？

我来答关注问题提问于2024年05月24日

回答 1

是的，你的理解是正确的。在会计处理中，当购进备出口的设备时，会有一个分录记录应交税费-应交增值税(出口)-进项税额。而在结转出口退税时，需要做另一个分录来反映这一过程。具体的会计分录如下： 1. 结转出口退税额时： ``` 借：其他应收款-应收出口退税 81.9万元 (91万/100*90) 贷：应交税费-应交增值税(出口)-出口退税 81.9万元 ``` 2. 结转购进备出口设备的进项税额时： ``` 借：应交税费-应交增值税(出口)-出口退税 81.9万元贷：应交税费-应交增值税(出口)-进项税额 81.9万元 ``` 这样，通过这两个分录，我们完成了对出口退税的会计处理，确保了会计信息的准确性和完整性。

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