7月新成立的一家道路运输公司，小规模，7月份买了2辆二手货车，...

土地出让金延期支付产生的滞纳金，应计入“支付的其他与经营活动有关的现金”。
因为滞纳金属于因未按时付款而产生的违约支出，不属于购建资产的直接成本。
它与企业日常经营相关的费用支出，故归类为经营活动现金流出。

现在主流是电子报税，通过税务局官网或专用平台在线提交数据，支持一键零申报、发票导入等功能，已取代传统的手工操作模式。

携带营业执照原件及复印件、法人身份证、公章、近三个月经营收支凭证（如有），到属地税务局填写纸质《增值税申报表》《个人所得税生产经营所得纳税申报表》，现场办理逾期申报与税种补录。

个体户必须核定税种。领取执照后需主动申请税务登记，由税务机关根据经营范围确定增值税、个税等税种及税率，这是合法申报纳税的前提。未核定则无法完成线上申报流程。

⚠️ 如果继续当前模式，且无法满足合规条件，会计和老板都有法律风险，严重时可能被追责。 --- ### ❌ 当前模式的致命问题： 你描述的是： - 汉中公司（实际用工单位）把钱转给成都公司； - 成都公司代发工资、申报个税、缴纳社保、报销费用； - 但成都公司无员工、无办公场所、无真实业务。 👉 这种操作在税务和劳动监察部门眼中，本质是： > “利用空壳公司逃避社保、个税义务” 或 “虚构劳动关系转移利润” --- ### ⚠️ 会计会进去吗？ ✅ 有可能！ - 若会计明知资金往来不实，仍做账处理（如将“投资款”计入收入、成本），可能构成 “出具虚假财务报表”； - 根据《刑法》第201条、第205条，若涉及偷逃税款，会计作为直接责任人，可能被追究 “逃税罪” 或 “提供虚假证明文件罪”； - 税务稽查一旦认定为虚开发票或虚假列支，会计也可能被列为共犯。 📌 会计责任： > “不懂法”不是免责理由，只要参与作假账，就有刑事风险。 --- ### ⚠️ 老板会进去吗？ ✅ 更可能！ 老板是企业实际控制人，若存在以下行为，可能被追究刑事责任： | 风险 | 后果 | |------|------| | 虚构交易、虚开发票 | 可能构成 虚开增值税发票罪（最高可判无期） | | 偷逃社保、个税 | 构成 逃税罪（五年以下有期徒刑+罚款） | | 利用空壳公司转移利润 | 可能被认定为 逃避缴纳税款，或 抽逃出资 | 📌 实例参考： 多地已出现因“以劳务外包名义代发工资、跨省避税”被查案例，企业负责人被判刑。 --- ### ✅ 如果继续这个模式，后果是什么？ | 风险类型 | 后果 | |----------|------| | 税务稽查 | 查补税款 + 罚款 + 滞纳金（通常为税款的0.5%~3倍） | | 社保稽查 | 补缴社保 + 滞纳金 + 处罚（最多2倍） | | 劳动仲裁 | 员工主张双倍工资、赔偿金、经济补偿等 | | 刑事追责 | 若金额大、持续时间长，可能涉嫌逃税罪、虚开罪 | --- ### 📌 结论：千万别赌！ > 即使现在没被查，不代表未来不会被查。 > 税务系统已实现“金税四期”数据联网，工资、社保、个税、银行流水全部打通，一查一个准。 --- ### ✅ 唯一出路：立即整改 1. 停止“空壳公司代发”模式； 2. 统一用工主体：要么汉中公司签合同、发工资、报税、参保；要么成立合法劳务派遣公司； 3. 若必须用成都公司，需证明其有真实业务（如签订服务合同、开具发票、产生收入）； 4. 所有资金往来必须有真实背景，不能靠“投资款”掩盖事实； 5. 尽快咨询专业律师或税务师，制定合规方案。 --- 📌 最后提醒： > “你以为的聪明，其实是违法。” > 会计和老板都可能坐牢，别拿命去赌合规。 👉 建议：立即终止该模式，否则后果不堪设想。

可以将装修平面图附在凭证后作为实际使用面积的核算依据，但需确保图纸标注清晰、比例准确，并配合实地测量数据共同验证。该做法符合会计原始凭证管理要求，可作为有效佐证材料。

适用小企业会计准则，装修费及工资仍计入“长期待摊费用”，按租赁期直线法摊销；租金按实际使用面积比例分摊至餐饮公司部分。

若地皮为租赁，则房屋建筑装修费及装修工工资应全部计入“长期待摊费用”，并在租赁期内合理摊销。该处理方式符合会计准则对经营租入资产改良支出的规定。

✅ 你问得非常关键！ 如果汉中公司向成都公司转入的25万元是“投资款”，且有合法依据（如股东投入、增资协议等），那么： 👉 确实可以规避“费用转移”“虚设业务”“虚构成本”等税务和合规风险。 --- ### ✅ 合规前提：必须满足以下条件 1. 明确为投资款或股东借款 - 需签订《投资协议》或《借款协议》； - 明确资金性质不是“经营往来”或“报销支付”； - 若是投资款，应做实缴注册资本或资本公积处理； 2. 会计处理正确 - 成都公司收到25万，计入“实收资本”或“其他应付款（股东）”； - 不得列支为收入或成本费用； - 汉中公司支付时，不得在账上列“支出”或“费用”，否则可能被认定为“虚开发票”或“转移利润”。 3. 真实经济实质 - 不能一边说“投资”，一边又让成都公司发工资、报税、报销； - 否则会被稽查机关认定为“形式上投资，实质上代发工资”，属于变相转移利润。 --- ### ❌ 常见风险点（即使叫“投资款”也可能被认定违规） | 风险 | 说明 | |------|------| | 实质重于形式 | 税务机关会看实际操作：谁发工资？谁申报个税？谁缴纳社保？若都是成都公司操作，但无实际业务，则仍视为“空壳公司” | | 成都公司无实际业务 | 若成都公司无员工、无办公场所、无合同、无收入，仅接收资金并对外支付，易被认定为“资金通道”或“虚假交易” | | 财务混同 | 若两公司共用账户、公章、人员，更易被认定为关联企业逃避监管 | --- ### ✅ 正确做法建议： 1. 若为投资款： - 汉中公司通过股东身份向成都公司注资； - 成都公司作为独立法人，自行承担其法律责任； - 工资、社保、个税由成都公司依法代扣代缴，但需有真实用工关系支撑； - 成都公司需有实际业务（如提供服务、签订合同）支持其存在。 2. 若为借款： - 签订《借款协议》，约定利息、还款期限； - 计入“其他应付款”； - 不能随意用于支付工资等费用，否则涉嫌挪用资金。 3. 若仅为资金调拨： - 不建议用“投资款”名义掩盖“代发工资”行为； - 应通过劳务派遣、外包或统一用工主体方式解决。 --- ### 📌 结论： > 只要资金性质明确为“投资款”或“股东借款”，且会计处理规范、法律文件齐全，就不构成“虚设业务”或“费用转移”。 但⚠️ 必须确保： - 成都公司有真实业务； - 不以“投资款”名义掩盖“工资代发”； - 不形成“虚增成本”“逃避个税/社保”等目的。 否则，即便写成“投资款”，也难逃税务稽查。 📌 建议：咨询当地税务师或律师，出具专项合规意见书。

✅ 综合工时制和不定时工时制符合《劳动合同法》规定，但属于特殊工时制度，必须经过政府审批，不能自行决定。 --- ### 🔹 一、是否合法？ - ✅ 合法，但需经劳动行政部门批准。 - 依据：《劳动合同法》第36条、《劳动法》第39条及《关于企业实行不定时工作制和综合计算工时工作制的审批办法》（劳部发〔1994〕503号）。 > ❌ 未经审批擅自实行，属于违法，员工可主张加班费，公司可能被处罚。 --- ### 🔹 二、需要谁审批？ 👉 地方人力资源和社会保障局（人社局） 审批。 - 通常由企业向所在地的区/县人社局提交申请； - 审批通过后，获得《特殊工时制度批复文件》； - 原则上是“一企一报”，不能代为申报。 --- ### 🔹 三、适用行业？直播公司是否可以？ 📌 直播公司属于商务服务业，是否适用看具体情况： | 工时制度 | 是否适用 | 条件 | |----------|---------|------| | 综合工时制 | ✅ 可以 | 适用于交通、铁路、邮电、旅游、建筑、渔业等因生产特点需连续作业的企业。直播若属“互联网+服务”类，需证明存在“季节性、周期性、任务集中”等特点。 | | 不定时工时制 | ⚠️ 需谨慎 | 适用于高级管理人员、外勤人员、长途运输人员、推销人员、部分值班人员等。直播主播若为“自由职业者”或“灵活用工”，可适用；但如为正式员工，需证明其工作无法按标准工时衡量。 | > 📌 关键点：直播公司若主要靠主播直播、内容策划、运营等岗位，难以直接适用，除非能提供充分理由说明其工作性质符合“非固定工作时间”。 --- ### 🔹 四、怎么办？ 1. 先申请审批： - 准备材料：营业执照、员工岗位说明书、工作时间安排、劳动制度等； - 提交至当地人社局； - 等待批复（一般1~2个月）。 2. 未获批前不能实行： - 若未获批，仍需执行标准工时，支付加班费。 3. 替代方案： - 与员工协商签订“灵活用工协议”； - 或将部分岗位转为“非全日制”或“劳务派遣”； - 或明确“绩效工资+提成”模式，避免认定为加班。 --- ### ✅ 总结 | 问题 | 回答 | |------|------| | 是否合法？ | ✅ 合法，但需审批 | | 谁审批？ | ✅ 地方人社局 | | 直播公司能用吗？ | ⚠️ 可申请，但需满足条件，否则难通过 | | 没审批能用吗？ | ❌ 不行，违法，员工可追索加班费 | 📌 建议：先咨询当地人社局，提交申请，不要自行操作。

明白了！你的真实需求是： > 员工每月工作21.75天（双休）+ 4个周六加班，总共发4000元工资 > 要求：拆解出“基本工资”和“加班工资”，合计4000元，且符合法律规定。 --- ### ✅ 正确逻辑： - 基本工资：按正常工作日发放（21.75天） - 加班工资：周六加班，按日工资的 200% 支付 - 总工资 = 基本工资 + 加班工资 = 4000 设：基本工资为 X 元，则： - 日工资 = X ÷ 21.75 - 每个周六加班工资 = (X ÷ 21.75) × 200% - 4个周六加班总工资 = 4 × (X ÷ 21.75) × 2 = (8X) ÷ 21.75 总工资： > X + (8X)/21.75 = 4000 解方程： > X(1 + 8/21.75) = 4000 > X(1 + 0.3678) = 4000 > X × 1.3678 ≈ 4000 > X ≈ 4000 ÷ 1.3678 ≈ 2924.5 元 --- ### ✅ 最终结果： | 项目 | 金额 | |------|------| | 基本工资（21.75天） | 2925 元 | | 加班工资（4个周六） | 1075 元 | | 合计 | 4000 元 | --- ### 🔍 验证： - 日工资 = 2925 ÷ 21.75 = 134.4 元 - 每个周六加班 = 134.4 × 2 = 268.8 元 - 4个周六 = 268.8 × 4 = 1075.2 元 - 总计：2925 + 1075 = 4000 ✅ --- ### 📌 结论： ✅ 合法合规拆解方式： - 基本工资：2925 元 - 加班工资：1075 元 - 一共发 4000 元，合法！ ⚠️ 如果公司想把全部4000元当作“基本工资”，然后不额外支付加班费，属于违法，员工可主张加班费。 --- ### 💡 建议： 若不想支付加班费，应改为： - 实行“综合工时制”或“不定时工时制”（需审批）； - 或与员工协商调休； - 否则必须依法支付休息日加班费。

你理解得没错，“200%”不是指双倍工资总额，而是指加班当天的工资按日工资的200%支付。 我们来一步步理清楚： --- ### ✅ 正确理解：休息日加班工资 = 日工资 × 200% 1. 月工资4000元，是含基本工资 + 加班费的总和。 2. 法定月计薪天数 = 21.75天（这是国家规定用于计算日工资的标准） 3. 日工资 = 4000 ÷ 21.75 ≈ 183.67元 👉 所以： - 每天正常上班工资：183.67元 - 每天休息日（周六）加班：183.67 × 200% = 367.34元 --- ### ❌ 为什么不是“双休工资×2”？ 你提到的“双休工资3030×2=6060”，这个逻辑错误在于： - “双休工资”并不是一个实际工资项； - 也不是说周末一天要给双倍月薪； - 实际上，周末加班一天，只多发一份工资（即200%），而不是全部工资翻倍。 --- ### 📌 正确算法（假设每月有4个周六加班） - 基本工资部分：按21.75天出勤计算 → 4000元中包含这21.75天的基本报酬 - 加班工资：4个周六 × 183.67 × 200% = 4 × 367.34 ≈ 1469.36元 ⚠️ 但这里有个矛盾：如果公司把4000元全部算作“基本工资”，然后不额外付加班费，就违法了！ 所以： > 合法做法是： > - 基本工资 = 3030元（对应21.75天） > - 加班工资 = 970元（对应4个周六 × 183.67 × 200%） > - 总计：4000元 👉 这样才合规。 --- ### 🔚 总结 | 项目 | 数值 | |------|------| | 日工资 | 4000 ÷ 21.75 ≈ 183.67 元 | | 休息日加班工资 | 183.67 × 200% = 367.34 元/天 | | 每月4个周六加班 | 367.34 × 4 ≈ 1469.36 元 | ✅ 如果公司只发4000元，却让员工每周六上班，那必须保证其中包含了加班费。否则就是违法！ 📌 最终答案： - 不可能“一天加班给6060”； - 一天加班应发约 367元； - 一个月4个周六加班，应发约 1469元 加班费； - 若总工资只有4000元，则基本工资只能是 2531元左右，其余为加班费。 ⚠️ 若公司未明确支付加班费，属于违法行为。建议依法主张权利。

按双休制，周六上班属于加班，应支付加班工资。 计算方式： - 基本工资：按标准工时计算，每月21.75天（法定月计薪天数） - 加班工资：周六为休息日，应支付不低于工资200%的加班费 假设： - 月工资4000元 = 基本工资 + 加班工资 - 每月工作21.75天，实际出勤天数为21.75天（含正常工作日） - 若每周六上班，一个月约4个周六 设基本工资为 X，则： > 加班工资 = X ÷ 21.75 × 4 × 200% = (X × 8) ÷ 21.75 总工资： X + (8X)/21.75 = 4000 → X(1 + 8/21.75) = 4000 → X ≈ 3029.6 元 👉 所以： - 基本工资：约3030元 - 加班工资：约970元 - 合计：4000元 ✅ 答案：基本工资约 3030元，加班工资约 970元（按200%计算） ⚠️ 注意：若公司未支付加班费，视为违法。建议明确合同约定“实行标准工时制”，并依法支付加班费。

试用期工资按实际出勤天数计算，月休4天即每月工作26天（30天-4天）。 工资 = 3500 ÷ 26 × 12 ≈ 1615.38元 ✅ 答案：该员工当月应发工资约为 1615.38元。 ⚠️ 注意： - 用人单位不得低于当地最低工资标准支付； - 若月休4天为法定节假日或调休，需另计加班费。

个税申报地：以“用人单位所在地”为准，即成都。 ✅ 准确答案：在成都申报个税。 依据《个人所得税法》及相关规定，工资薪金所得的个税由支付单位（用人单位）所在地的税务机关代扣代缴，与员工实际工作地点无关。 👉 即使员工在汉中上班，只要工资由成都公司发放，合同也在成都签订，个税就应在成都申报缴纳。 ⚠️ 但注意： - 若成都公司无实际经营、无人员、无办公场所，仅作为“空壳”主体签合同，可能被税务机关认定为“虚设法人”，存在稽查风险； - 此时建议通过服务协议或劳务派遣方式规范用工关系，避免被认定为“虚构劳动关系”。 📌 总结： 法律上——在成都报；实务中——要确保成都公司有真实业务支撑，否则有被追责风险。

4项（成都公司支付汉中办公费用）存在稽查风险，不能简单认定为合规。 虽然从经营角度可解释为成本分摊或服务费，但若成都公司无实际办公场所、无员工，却承担汉中办公的电费、报销等支出，税务机关可能认定为： - 成都公司虚设成本，虚构业务； - 人为转移利润，逃避税负； - 没有真实业务支撑的“资金回流”或“虚假列支”。 👉 结论：第4项也存在稽查风险，建议通过签订服务协议、明确费用归属，或由实际用工单位（汉中公司）承担相关费用，避免被认定为虚开发票或偷逃税。

是的，这些分录正确反映了工资计提与发放的过程。管理费用和销售费用下的工资分别计提，再通过应付职工薪酬科目进行实际发放，同时处理了员工借款的扣除。总计金额也核对无误。

借：其他应收款——员工姓名 1000 贷：应付职工薪酬——工资/奖金 1000 （实际发放时再冲减该笔应收款）

市场部员工工资计入“销售费用”；后勤人员工资计入“管理费用”；平面设计、视频剪辑若为宣传用途，则计入“销售费用”（广告/宣传费）。具体依据部门职能及业务性质划分。

立即携带营业执照副本、法人身份证原件及公章去主管税务机关窗口办理税种核定，同步补报历史逾期申报记录（可申请按0收入补报）。税务系统未自动带出税种时，需人工触发建档流程才能解锁线上申报功能。