杨阳老师
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菠萝
09月29日
是的，完全正确！
✅ 红字分录（如“借：主营业务收入 2,000（红字）”）
= 负数金额分录（如“借：主营业务收入 -2,000”）
两者在会计上等价，只是表现形式不同：
- 红字：传统手工账或系统中用于表示冲销、冲减；
- 负数：现代财务软件常用方式，直接录入负数。
📌 举个例子：
你原分录是：
> 借：应收账款 2,260
> 贷：主营业务收入 2,000
> 贷：应交税费—销项税额 260
现在退货退款，做冲销：
> 借：主营业务收入 -2,000（或红字）
> 借：应交税费—销项税额 -260（或红字）
> 贷：应收账款 -2,260（或红字）
👉 这相当于把原来那笔分录反向再记一次，就实现了“冲回”。
---
✅ 小结：
| 表达方式 | 含义 |
|--------|------|
| 红字写法 | 表示冲销原业务 |
| 负数金额 | 数学上等同于红字 |
| 实际效果 | 都是减少收入、减少应交税、减少应收 |
所以你说的这个理解 100% 正确 ✅
杨阳老师
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菠萝
09月29日
你问得非常好！
✅ “借：主营业务收入”本来就是减少收入，因为收入类科目贷方增加、借方减少。
⚠️ 但关键在于：
👉 红字冲销 是会计上一种规范的处理方式，用于明确表示“冲回原业务”，避免混淆。
---
📌 举个例子：
假设原销售：
- 借：应收账款 2,260
- 贷：主营业务收入 2,000
- 贷：应交税费—应交增值税（销项税额）260
现在退货退款，要冲回这笔收入和税：
❌ 错误做法：直接写
借：主营业务收入 2,000
→ 这样账面看起来像“负收入”，但没体现是“冲销”。
✅ 正确做法：用 红字分录 或 负数金额 写为：
> 借：主营业务收入 2,000（红字）
> 借：应交税费—应交增值税（销项税额） 260（红字）
> 贷：应收账款 2,260（红字）
这个“红字”不是说“借方表示增加”，而是说明：这是对之前确认的收入和税金的冲减。
---
🎯 总结：
| 项目 | 说明 |
|------|------|
| 主营业务收入在借方 | 表示收入减少 ✅ |
| 为什么用红字？ | 为了清晰表明是“冲销原凭证”，不是新增业务 ❌ |
所以：借方 + 红字 = 冲减收入，这是标准会计操作，尤其在系统中或报表时更清晰。
📌 附注：如果系统支持负数，也可以直接用负数记账，效果相同。
杨阳老师
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菠萝
09月29日
退款退货时：
1️⃣ 冲收入/税额
借：主营业务收入（红字）
借：应交税费—应交增值税（销项税额）（红字）
贷：银行存款
2️⃣ 冲成本
借：库存商品
贷：主营业务成本（红字）
⚠️ 同时需开具红字发票，与账务处理匹配。
杨阳老师
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菠萝
09月28日
例：原销售100元（不含税），增值税率13%。
退款分录：
借：主营业务收入 -100（红字）
借：应交税费—应交增值税（销项税额） -13（红字）
贷：银行存款 -113
红字冲减表示反向减少，相当于核销原收入与税款。
杨阳老师
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菠萝
09月28日
借：主营业务收入（红字）、应交税费—应交增值税（销项税额）（红字）
贷：应收账款
同时冲成本：借：库存商品 贷：主营业务成本（红字）
杨阳老师
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菠萝
09月28日
若已收妥货款（无挂账余额），则无需再动“应收账款”；若退款时仍有未清账款，需同步调减该科目。常规全款退回场景下，直接冲减收入及税费即可。
杨阳老师
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菠萝
09月28日
退款时：
借：主营业务收入（红字或负数）
应交税费-应交增值税（销项税）（红字或负数）
贷：银行存款
冲回成本：
借：库存商品
贷：主营业务成本（红字或负数）
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